Бизнес-планирование для ССУЗов

Важная роль при формировании сводного финансового плана отводится системам бухгалтерского учета и отчетности. Системы бухгалтерского учета и отчетности в России и за рубежом отличаются друг от друга, и поскольку цель российской организации состоит в том, чтобы сотрудничать с западными партнерами или получить инвестиции от них, организации необходимо составить финансовые документы по западным образцам. В целом партнера интересует кредитоспособность, т. е. финансовое состояние фирмы, оценка затрат на ее организацию и функционирование, ведомость прибылей и убытков, балансовая ведомость и кассовый план. За рубежом все эти документы имеют определенный стандарт.

Для того чтобы подтвердить кредитоспособность фирмы, необходимо представить предполагаемому зарубежному партнеру ведомость прибылей и убытков, а также балансовый отчет фирмы за текущий год (прогноз) и за 2–3 предшествующих года. Это связано с тем, что зарубежные корпорации обязаны публиковать подобные документы, поэтому бухгалтерский отчет фирмы не может быть конфиденциальным.

Финансовые показатели деятельности организации.

В конце финансового плана следует дать оценку по основным финансовым показателем деятельности фирмы.

Чистый доход к продажам определяется делением прибыли после уплаты налогов на объем продаж за год.

Текущий коэффициент состояния активов и пассивов фирмы равен отношению текущих активов к текущим обязательствам. Большинство фирм рассматриваются как финансово-устойчивые, когда этот показатель равен 2 или больше 2.

Рентабельность рассчитывается делением чистой прибыли на инвестированный капитал.

Предложения по уровню финансирования. Этот подраздел бизнес-плана должен отражать:

1) количество денег, которые потребуются;

2) время, когда будет необходимость в них;

3) возможности их использования.

На основе проектируемого бухгалтерского баланса и оценки того, сколько денег необходимо в период от 3 до 5 лет для развития и расширения бизнеса, можно определить, сколько из них будет получено от западного партнера и сколько – через займы у других организаций, а также какова доля участия российского партнера, если образовывается совместное предприятие. Инвесторы должны знать, как будет потрачен капитал: сколько средств будет использовано на НИОКР, оборудование, маркетинг и пополнение оборотного капитала. В связи с этим необходимо привести планы расчетов с инвесторами, многие из которых положительно относятся к планам перевода организации в акционерное предприятие, когда акции этого предприятия свободно продаются и покупаются на фондовой бирже. Такой переход может планироваться через 5–7 лет.

Использование кредита и ожидаемый эффект. Результативность использования кредита имеет важное значение независимо от того, будет финансироваться фирма за счет собственных средств или за счет заемных.

В данном разделе должны содержаться ответы на следующие вопросы:

1) на какие цели будет израсходована ссуда (Ответ может быть дан в общей форме – функционирующий капитал, новое оборудование, запасы и т. д.);

2) что конкретно будет приобретено;

3) кто является поставщиком фирмы;

4) сколько стоит эта покупка;

5) какая модель или марка машины будет приобретена;

6) какую сумму нужно заплатить в виде налогов, платы за установку и доставку оборудования.

Представителям банка необходимо знать, на что потрачены деньги, так как все приобретенное фирмой послужит залогом ссуды. Следует оценить возможную выгоду от аренды части капитального оборудования и помещений как альтернативы их приобретения в частную собственность. Аренда дает некоторые преимущества (по мере роста фирмы можно маневрировать основным капиталом), а также некоторые налоговые льготы;

7) как использование ссуды повысит прибыльность фирмы, поскольку проценты за кредит – это прямой вычет из дохода. Используя ссуду или вкладывая собственные деньги, организация должна знать, какой доход они принесут. Необходимо убедиться, что прибыль от использования кредита выше затрат по его привлечению.

Если не завершена работа над финансовой частью плана, нет возможности привести точные цифры, характеризующие использование и ожидаемый эффект от кредита. Однако стоимость элементов основного капитала, которые планируется приобрести, а также расчетная величина функционирующего капитала могут и должны быть отражены.