Бизнес-планирование и анализ инвестиционных проектов на компьютере

Примечание. Данный пример является условным и предназначен только для того, чтобы показать, как ведется работа в таблице Изменения ставки.

В данном случае нужно в списке налогов ввести для налога на прибыль ставку 24%, затем в таблице Изменения ставки дважды щелкнуть мышью в поле месяц проекта и ввести значение 4, а в расположенном справа поле Ставка, % – значение 15. После этого в таблице Изменения ставки появится новая строка, в которой аналогичным образом нужно ввести ставку для пятого месяца проекта, а затем – для шестого месяца вновь указать ставку 24 %. Не забывайте, что в списке налогов курсор должен находиться на позиции Налог на прибыль.

Внимание. Для налога на добавленную стоимость таблица Изменения ставки является недоступной.

Чтобы удалить из таблицы Изменения ставки ту или иную позицию, щелкните на ней правой кнопкой мыши и в открывшемся контекстном меню выберите команду Удалить изменение ставки (эта команда вызывается также нажатием клавиши Delete).

Кнопка Настройка, расположенная справа от списка налогов, предназначена для перехода в режим более тонкой настройки параметров налогообложения проекта. При нажатии данной кнопки на экране открывается окно, которое показано на рис. 4.38.

Рис. 4.38. Дополнительная настройка налогообложения

В данном окне в поле Переплаченный НДС указывается порядок зачета переплаченных сумм налога на добавленную стоимость. Если в данном поле выбрано значение Переносится в будущие периоды, то переплаченная сумма НДС будет учитываться в составе активов предприятия, а ее зачет будет осуществляться позже, при поступлении выручки от покупателей и заказчиков. В этом случае суммы переплат не будут отображаться в отчете о движении денежных средств, поскольку реального движения денежных средств нет. Что касается баланса предприятия, то суммы переплаченного НДС аккумулируются и учитываются при расчете налогов в следующих периодах.

Если же выбрано значение Возвращается, то переплаченная сумма будет сразу возвращаться предприятию, что найдет свое отражение в отчете о движении денежных средств в виде отрицательных сумм налоговых платежей. В балансе предприятия эти суммы будут показаны в строке Краткосрочные предоплаченные расходы с положительным знаком, и переплаченный НДС не будет аккумулироваться при переходе к следующему периоду.

По умолчанию в данном поле выбрано значение Переносится в будущие периоды.

Как известно, НДС может начисляться как при поступлении оплаты за отгруженные товарно-материальные ценности (вариант «по оплате»), так и в момент отгрузки товарно-материальных ценностей (вариант «по отгрузке»). В программе Project Expert по умолчанию предлагается использовать вариант «по оплате». Если же необходимо начислять НДС по отгрузке, то следует установить флажок НДС по отгрузке.

В области настроек Убытки предыдущих периодов определяется способ списания убытков, которые были получены в предыдущих периодах. Если переключатель Списание установлен в положение сразу, то убытки будут списаны в периоде, который следует сразу за периодом их возникновения. Если же выбрано положение в течение, то справа становится доступным для редактирования поле; в этом поле нужно указать количество месяцев, в течение которых равными долями будут списываться убытки. Значение данного поля должно находиться в диапазоне от 1 до 1200.

Независимо от выбранного способа списания убытков эти суммы будут вычитаться из налогооблагаемой прибыли предприятия.

Также вы можете указать подходящее условие списания убытков. Чтобы списывать всю сумму убытков, установите переключатель Условие списания в положение вся сумма убытка. Чтобы ограничить списание убытка, установите этот переключатель в положение не более, и в открывшемся справа поле укажите размер налогооблагаемой базы (в процентах). В данном случае при списании убытков программа будет автоматически следить за тем, чтобы сумма списания не превышала установленный процент налогооблагаемой базы.

В нижней части окна можно выполнить дополнительную настройку налога на прибыль. Если в поле Выплачивается выбрано значение в конце, то налог на прибыль будет уплачен в периоде, который следует за периодом начисления. В этом случае выплаты налога, которые показываются в отчете о движении денежных средств в строке Налоги, будут отражены со смещением на один период по сравнению со строкой Налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках.