Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача

Денежные средства

379

238

-141

-37,20%

Дебиторская задолжен- ность

93

0

-93

-100,00%

Текущие активы

542

404

-138

-25,46%

Текущие обязательства

304

159

-145

-47,70%

Коэффициент общей ликвидности

1,78

2,54

0,76

42,51%

Коэффициент быстрой ликвидности

1,55

1,50

-0,06

-3,59%

Коэффициент абсолют- ной ликвидности

1,25

1,50

0,25

20,06%

Для расчета коэффициентов ликвидности воспользуемся следующими формулами:

= Текущие активы / Текущие обя- зательства

Коэффициент общей ликвидности принято рекомендовать не ниже 2. Коэффициент общей ликвидности = (Денежные средства + Кратко-

срочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

рекомендуется поддерживать не ниже 1.

На начало периода коэффициент быстрой ликвидности превышает рекомендуемое значение по минимуму. На конец периода коэффициент быстрой ликвидности также соответствует рекомендуемому значению.

В отношении динамики коэффициента быстрой ликвидности отметим, что за период его значение увеличилось, что отнесем к позитиву в отно- шении изменения платежеспособности предприятия.

= (Денежные средства + Кра- ткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Коэффициент абсолютной ликвидности нормируют не ниже 0,2. Этот показатель определяет возможности немедленного погашения задолжен- ности предприятия.

Показатели финансовой устойчивости

отражает уровень риска деятельности ком- пании и зависимости от заемного капитала.

Финансовую устойчивость мы характеризуем следующими показателями: Коэффициент финансирования = собственный капитал/заемный капитал = собственный капитал/ общий капитал Коэффициент маневренности = собственный оборотного капитал/ соб-

ственный капитал

В табл. 26 представлен расчет и анализ перечисленных показателей, а также анализ динамики данных для расчета.

также характеризует финансовую устойчивость – чем больше его величина и выше динамика, тем выше устойчивость. Расчеты показывают достаточно высокую финансовую устойчивость организации.

Таблица 26 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Мой Дом»

Показатель

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

изменения

абсол., тыс. руб.

%

Собственный капитал

592

627

35

5,91

Заемный капитал

304

159

-145

-47,70

Продолжение таблицы 26

Показатель

На начало отчетного периода, тыс. руб.

На конец отчетного периода, тыс. руб.

изменения

абсол., тыс. руб.

%

Текущие пассивы

304

159

-145

-47,70

Долгосрочные пассивы

–

–

0

0,00

Всего

896

786

-110

-12,28

Собственный оборотный капитал

238

245

7

2,94

Коэффициент финансирова- ния

1,947

3,943

1,996

102,50

Коэффициент автономии

0,661

0,798

0,137

20,73

Коэффициент маневренности собственных средств

0,402

0,391

-0,011

-2,81

Показатели оборачиваемости

Показатели оборачиваемости характеризуют, во-первых, эффектив- ность использования средств, во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку показывают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженно- сти. Показатели оборачиваемости приведены в таблице 27.

Таблица 27 – Анализ оборачиваемости ООО «Мой Дом»

Показатель

Значение за период

Коэффициент оборачиваемости активов

0,23

Коэффициент оборачиваемости основных средств

0,52

Коэффициент оборачиваемости дебиторской за- долженности

4,11

Средний срок оборота дебиторской задолжен- ности, в дн.

21,9

Продолжение таблицы 27

Показатель

Значение за период

Коэффициент оборачиваемости запасов

1,62

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

0,83

Средний срок оборота кредиторской задолжен- ности, в дн.

108,4

= Выручка от реализации / Сумма активов

Коэффициент оборачиваемости основных средств = Выручка от реа- лизации / Сумма основных средств

= Выруч- ка от реализации / Сумма дебиторской задолженности

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности = Число календар- ных дней в периоде / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задол- женности

= Выручка от реализации / Сумма запасов

= Вы- ручка от реализации / Сумма кредиторской задолженности

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности = Число кален- дарных дней в периоде / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Оборачиваемость активов низкая скорее потому, что предприятие только начинает свою деятельность. Необходимо провести мероприятия по улучшению эффективности использования имущества предприятия.

Эффективность работы предприятия, использования всех факторов производства характеризуется, прежде всего, тем, насколько его деятель- ность способна обеспечивать получение прибыли. Чем больше прибыль, приходящаяся на единицу использованных ресурсов, тем эффективнее работает предприятие и тем эффективнее инвестирование капитала. В связи с этим наиболее важным показателем, отражающим результатив- ность деятельности предприятия, выступает рентабельность, характери-