Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача

6300

10000

1800

8100

12

Оплачено за материалы с расчетного счета (частично)

60

51

40000

13

Списана на затраты основного произ- водства стоимость материалов, израс- ходованных на производство шкафов: а) ДСП 60 м.кв......................................

б) лак 20 л..............................................

Итого

20.1

20.1

10.1

10.2

39000

4285,8

43285,8

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

Комментарий к операции 13 в см. в таблице 5

14

Списана на затраты основного про- изводства стоимость материалов, израсходованных на производство столов:

а) ДСП 30 м кв......................................

б) лак 10 л..............................................

Итого

20.2

20.2

10.1

10.2

19500

2142,9

21642,9

Комментарий к операции 14 см. в таблице 5

15

Из производства поступили возврат- ные отходы от производства шкафов, годные к использованию

10.6

20.1

3200

16

Начислена заработная плата админи- стративно-управленческому персона- лу организации за ноябрь:

а) директору оклад согласно штатно- му расписанию......................................

б) бухгалтеру оклад согласно штат- ному расписанию..................................

Итого

26

26

70

70

30000

20000

50000

17

Начислена заработная плата работ- никам основного производства за ноябрь:

а) занятым производством шкафов..... б) занятым производством столов......

Итого

20.1

20.2

70

70

45000

24500

69500

18

Начислены социальные взносы по заработной плате управленческого персонала, в том числе:

а) в ПФР, 22 %.......................................

б) ФСС 2,9 %.........................................

в) ФОМС 5,1 %.....................................

Итого

26

26

26

69.2

69.1.1

69.3

11000

1450

2550

15000

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

19

Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих шкафы

а) в ПФР, 22 %.......................................

б) ФСС 2,9 %.........................................

в) ФФОМС 5,1 %..................................

Итого

20.1

20.1

20.1

69.2

69.1.1

69.3

9900

1305

2295

13500

20

Начислены социальные взносы по заработной плате рабочих, произво- дящих столы

а) в ПФР, 22 %.......................................

б) ФСС 2,9 %.........................................

в) ФОМС 5,1 %.....................................

Итого

20.2

20.2

20.2

69.2

69.1.1

69.3

5390

710,5

1249,5

7350

21

Начислены страховые взносы от не- счастных случаев и профессиональ- ных заболеваний в размере 0,9 %: а) по заработной плате управленче-

ского персонала.....................................

б) по заработной плате работников основного цеха, производящих шкафы....................................................

в) по заработной плате работников основного цеха, производящих столы......................................................

Итого

26

20.1

20.2

69.1.2

69.1.2

69.1.2

450

405

220,5

1075,5

22

Удержан НДФЛ из сумм зарплаты работников «Мой Дом»

70

68.1

15353

Комментарий к операции 22. Так как у бухгалтера имеется несове- решеннолетний ребенок и доход его не превысил с начала года 350000 руб., при расчете сумм удерживаемого НДФЛ, доход уменьшается на величину стандартного налогового вычета (50000-1400) = 48600. Таким образом, сумма НДФЛ, удерживаемого с работников предприятия, со- ставит: (69500+48600)*13% =15353 руб.

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

23

Начислена амортизация основных средств:

а) основного производственного цеха б) основных средств, используемых в управлении организацией (автомобиль).........................................

Итого

25

26

02.1

02.2

2350

2915

5265

Комментарий к операции 23. Ежемесячная сумма амортизации по автомобилю на текущий год по расчету составила 2915 руб., по произ- водственному оборудованию 2350 руб.

24

Отражены расходы по текущему ремонту производственного оборудования

а) стоимость специнструме6нтаи и оснастки.................................................

б) стоимость израсходованных прочих материалов................................

10.11

25

10.10

10.6

900

150

25

Распределены по заказам общепроизводственные расходы и включены в себестоимость

а) шкафов, заказ № 20...........................

б) столов, заказ № 21............................

Итого

20.1

20.2

25

25

1617,5

882,5

2500

Комментарий к операции 25 см. в таблице 6.

26

В конце месяца включены в состав общехозяйственных расходов:

а) сумма компенсации за использование автомобиля в служебных целях...................................

б) расходы по аренде помещения за текущий месяц......................................

Итого

26

26

73.3

76.6

4000

30000

34000

Продолжение таблицы 4

№

Содержание хозяйственных операций

Д-т

К-т

Сумма, руб.

27

Распределены по заказам общехо- зяйственные расходы и включены в себестоимость

а) шкафов, заказ № 20...........................