Бухгалтерское дело

Страхование транспортных средств (грузовых, легковых автомобилей, подъемно-транспортных средств, внутризаводского транспорта). При этом страховой полис покрывает не только убытки предприятия, но и ущерб, нанесенный третьими лицами.

Компенсационное страхование. Предусматривает определенные суммы возмещения рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти. Если условия труда на предприятии не отвечают стандартным нормам, администрация предприятия вынуждена платить страховым компаниям повышенные страховые премии.

Медицинское страхование. Страхование в области здравоохранения обычно покрывает все или часть расходов по пребыванию работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей.

Страхование вынужденной приостановки работы предприятия. Помимо страхования стоимости имущества предприятие может застраховать и упущенную выгоду, ожидавшуюся в период остановки работы предприятия.

Страхование жизни ведущих руководителей и специалистов компании. Страховое вознаграждение вьшлачивается самому предприятию.

Кроме страхования, также существуют:

 сострахование – два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска. Основным недостатком такого подхода является необходимость заключения договора страхования с разными страховщиками по разным условиям и тарифам;

 двойное страхование – страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса от одних и тех же опасностей, когда общая сумма страхования превышает страховую стоимость;

 перестрахование – страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика);

 самострахование – создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном или добровольном порядке. Такой способ снижения рисков предприниматель выбирает в случаях, когда затраты на резервирование средств меньше, чем стоимость страховых взносов при страховании. Например, крупной нефтяной компании, владеющей сотнями танкеров, потеря одного танкера в год (что само по себе маловероятно) обойдется дешевле, чем выплата страховых взносов за все танкеры.

Страховщики для совместного страхования определенных рисков могут объединиться и создать страховой пул.

Основным требованием при страховании рисков является уплата страхового взноса.

Страховой взнос[14] – часть прибыли страхователя, которая используется им для гарантий его интересов от неблагоприятного взаимодействия событий.

Выделяют следующие виды страховых взносов:

 рисковый – часть страхового взноса, предназначенная для покрытия риска;

 сберегательный (накопительный), который предназначен для покрытия платежей страхователя после окончания срока страхования;

 достаточный – взнос в размере, достаточном для покрытия не только страховых платежей, но и издержек страховщика.[15]

Страховой взнос делится на натуральный (предназначен для покрытия риска за определенный промежуток времени и изменяется с течением времени) и постоянный (не изменяется с течением времени).

По форме уплаты страховой взнос делится на единовременный (вперед на весь срок страхования), текущий, годовой (вперед на

1 год), рассроченный (взнос, уплачиваемый в рассрочку).[16]

По времени уплаты страховой взнос делится на авансовые платежи и предварительный взнос (на предварительно внесенные суммы начисляется процент по вкладам, при наступлении страхового случая[17] до истечения договора страхователь получает не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты).

В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страховщика, они делятся на результативный взнос (разница между годовой нетто-ставкой и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год) и эффективный взнос (сумма результативного взноса и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год; это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году).