Эх, налоги…

Игнорирование Министерством финансов заметных успехов одного из своих подразделений – ФНС РФ приводит к фактической подмене сущности налоговой системы: вместо корректного администрирования каждого налога примитивно используется рост ставок налогов.

Если лучшее администрирование сбора налогов приводит к росту поступления доходов в бюджет, то следует сокращать ставку налога, а не увеличивать её.

Налог на добавленную стоимость (НДС) соответствует инфляционной экономике, провоцируя инфляцию, то есть способствует росту цен, однако увеличивает и поступления в бюджет пропорционально разгону цен, так как он (НДС) выстроен на пропорциональном принципе.

Возможно, что стратегия главных “финансистов” в РФ сегодня следующая: повысить ставку НДС, разогнать инфляцию с помощью снижения валютного курса рубля и рапортовать “наверх” о росте доходов бюджета. Конечно, рост “доходов” в “попугаях” будет заметным. В итоге, задачи выполнены, госнаграды ожидаются, а экономика еле дышит.

Для сравнения, есть иной принцип построения налогов – на их абсолютной величине. Такой подход является наиболее стимулирующим производство, конечно, если величина налога правильно подобрана, то есть не является угнетающим активность производства фактором.

Такой принцип используется, в частности, при покупке лицензий для занятия бизнесом. Если платёж налога в этом случае исполняется авансом, то это много хуже, чем оплата налога из уже полученных доходов. Однако при постоянно возобновляемых циклах производства авансовый принцип платежа налога снижает своё негативное воздействие.

Результаты наиболее масштабного применения в налогообложении иного принципа, чем пропорциональное налогообложение, известны по опыту применения “Новой экономической политики” (НЭПа) с 1921 года.

С достаточной степенью обоснованности можно считать, что использование с 01.01.1992 года налога на добавленную стоимость (НДС) способствовало существенному нарушению сложившейся ранее в СССР производственной кооперации, росту цен на все российские товары, дополнительно понизило конкурентоспособность отечественных предприятий по отношению к зарубежному производству.

Учитывая, что в экономике России в настоящее время присутствуют элементы стагнации, целесообразно в отношении реального сектора экономики шире применять методологию построения налогов на абсолютных их величинах, не изменяя систему налогообложения, а уточняя отдельные её элементы и понижая суммарную фискальную нагрузку на реальное производство.

Другими словами, в условиях современной системы налогообложения следует активней применять налоговый режим, построенный на минимизации абсолютных величин налогов, взимаемых из доходов производств, в отношении предприятий, для которых НДС не компенсируется, так как данные предприятия являются конечными плательщиками НДС. Для конечного потребителя любой рост ставки НДС – это рост его расходов.

Сложностей технического порядка в налоговой системе наблюдаться не будет при использовании информационных технологий и соблюдении главного методологического принципа – фискальная нагрузка должна быть минимальной для конкретных условий хозяйствования.

Если налоги произвольно увеличивать, то это уже не налоги, а “продразвёрстка” в действии с такими же разорительными для экономики последствиями. Об этом следует всегда помнить властям на федеральном, региональном и местном уровнях.

Чем меньше предприятие по размерам своих доходов, тем большее влияние на его развитие имеют величина арендной платы, стоимость подключения электроэнергии и воды, иные фискальные “инициативы” местных и региональных властей, особенно это качается конечных потребителей по НДС.

Несоблюдение таких принципиальных условий для развития экономики, как устойчивая по покупательной способности национальная валюта, доступный банковский кредит и низкие налоги, всегда приводит страну к серьёзному экономическому спаду или даже к катастрофе независимо от природы власти в тот или иной исторический период.

Налог на доходы физических лиц

В Российской Федерации налог на доходы физических лиц (НДФЛ), такие как заработная плата и вознаграждения по гражданско-правовым договорам, является одним из самых льготных по относительной величине своей ставки, которая установлена “плоской” для данных доходов.

“Плоская” шкала вводилась в условиях широкого распространения “серых” схем оплаты труда, которые, в свою очередь, стали порождением высоких фискальных нагрузок на оплату труда и высокой инфляции.

Успех введения “плоской” шкалы НДФЛ² был вызван не столько самим “плоским” принципом, сколько наличием следующих факторов: во-первых, разумного размера ставки налога (13%), во-вторых, роста общего уровня доходов РФ, в частности, в результате значительного повышения нефтяных цен, и, в-третьих, восстановления экономики страны как в целом, так и в её отдельных регионах.