Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках

II. Кроме того, операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц устанавливается Правительством Российской Федерации. Основаниями для включения организации или физического лица в указанный перечень являются:

• вступившее в законную силу решение суда Российской Федерации о ликвидации или запрете деятельности организации в связи с ее причастностью к экстремистской деятельности или терроризму;

• вступивший в законную силу приговор суда Российской Федерации о признании физического лица виновным в совершении преступления террористического характера;

• решение Генерального прокурора Российской Федерации или подчиненного ему прокурора о приостановлении деятельности организации в связи с его обращением в суд с заявлением о привлечении организации к ответственности за террористическую деятельность;

• постановление следователя о возбуждении уголовного дела в отношении лица, совершившего преступление террористического характера;

• составляемые международными организациями, осуществляющими борьбу с терроризмом, или уполномоченными ими органами и признанные Российской Федерацией перечни организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями или террористами;

• признаваемые в Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации и федеральными законами приговоры (решения) судов и решения иных компетентных органов иностранных государств в отношении организаций или физических лиц, осуществляющих террористическую деятельность.

4.2.3. Сомнительные операции и необычные сделки

Гораздо важнее знать, что делается, чем делать то, что знаешь.

Боэций, древнеримский философ и ученый

Сомнительные операции – операции, носящие запутанный или необычный характер, не имеющие очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.

Масштабы и постоянный характер сомнительных операций позволяют предполагать, что в большинстве случаев действительными их целями могут являться:

• уклонение от уплаты налогов;

• оплата «серого» импорта;

• отмывание доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма.

Во многих случаях в проведении таких операций участвуют юридические лица-нерезиденты, получившие в налоговых органах код иностранной организации, но не являющиеся российскими налогоплательщиками, не имеющие идентификационного номера налогоплательщика и не сдающие соответствующую отчетность.

К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями исключительно от своего имени и в своих интересах, как правило, относятся операции, связанные с «оптимизацией» кредитными организациями налогообложения в интересах владельцев банков. Совершение такого рода операций несет высокий риск оспаривания соответствующих действий кредитных организаций налоговыми органами.

К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены следующие операции.