Финансы. Краткий курс

Укрупненные группы финансовых показателей детализируются путем разграничения общих сумм по элементам, по видам финансовых операций, по товарным группам, по подразделениям предприятия. В процессе бюджетирования формируется система бюджетов предприятия. Важнейшим условием эффективности управления финансами предприятия является обеспечение достоверности финансовых характеристик его деятельности.

Специальным направлением управления финансами предприятия является управление финансовыми рисками, под которыми понимается возможность возникновения финансовых потерь в виде недополученной прибыли или потери капитала. Основными числовыми индикаторами финансовых рисков являются оценки вероятности наступления рискового случая и возможной суммы потерь.

Управление финансовыми рисками представляет собой процесс решения следующего комплекса прикладных задач:

1) анализ потенциальных источников угроз;

2) разработка сценариев возможной реализации угроз;

3) определение способов нейтрализации угроз, защиты от них, снижения размера ущерба;

4) определение средств для снижения финансовых рисков;

5) установление пороговых значений допустимого финансового риска.

14.3. Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – это планомерное управление процессами формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовое планирование на предприятии подразумевает составление и реализацию финансового плана с определенным перечнем задач.

При составлении финансового плана решаются следующие задачи :

• выявление внутренних резервов для пополнения собственных финансовых ресурсов;

• поиск и выбор эффективных каналов привлечения внешних источников;

• рациональное размещение временно свободных средств;

• определение объемов, структуры, направлений использования денежных доходов для обеспечения расширенного воспроизводства и стимулирования работников.

Финансовый план предприятия строится в форме баланса доходов и расходов, состоящего из четырех разделов.

Раздел 1. Доходы и поступления средств.

В данный раздел включаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме тех, которые получены от банков и государства. Основными показателями первого раздела являются: прибыль от основной деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, проценты и дивиденды по ценным бумагам, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего оборудования.

Раздел 2. Расходы и отчисления средств.

В разделе отражаются: финансовые ресурсы, расходующиеся на расширение производства, на стимулирование производственной деятельности; капитальные вложения; отчисления в фонды экономического стимулирования; расходы на приобретение ценных бумаг; отчисления в благотворительные фонды и др.

Раздел 3. Кредитные взаимоотношения с банковскими учреждениями.

Раздел состоит из двух частей:

1) доходной части, в которой отражаются полученные кредиты и ссуды;

2) расходной части, отражающей погашение ссуд и кредитов, а также уплату процентов по ним.

Раздел 4. Взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.

Раздел состоит из двух частей:

1) доходной части, отражающей полученные ассигнования;

2) расходной части, содержащей информацию о платежах в бюджет и внебюджетные фонды.