Государство и страхование. Проблемы государственно-правового регулирования страхования в Российской Федерации

В случае если по итогам отчетного периода фактический размер свободных активов будет ниже их нормативного размера, страховщик в месячный срок должен представить органу страхового надзора программу оздоровления финансового состояния. В программе страховщиками может быть предусмотрено повышение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, ограничение по использованию прибыли, проведению страховых операций, изменение структуры активов, а также применение других способов поддерживания платежеспособности, не противоречащих законодательству. При составлении программы приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения компании в максимально сжатые сроки.

Предусмотрено, что невыполнение страховщиком принятой программы влечет за собой приостановление действия лицензии и прекращение операций по страхованию.

Однако официальная методика расчета норматива для оценки платежеспособности далеко не всегда позволяет оценить реальную устойчивость страховой компании.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.

С ростом экономического потенциала и качественными инвестиционными преобразованиями в России, являющейся частью мировой экономической системы, использование международных стандартов финансовой отчетности МСФО (International Accounting Standards, IAS) становится неизбежным.

Основная цель составления отчетности в соответствии с МСФО – это предоставление информации о действительном потенциале страховой компании, достоверная и подробная информация о ее деятельности и финансовой устойчивости. По этой причине вопрос оценки финансового состояния страховщика в соответствии с МСФО приобретает еще большую актуальность. Ведь страхование – важнейший инструмент повышения стабильности общества и устойчивости экономики на всех уровнях. Согласно ст. 25 Закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов и системы перестрахования. Однако факторы, обеспечивающие финансовую устойчивость, не ограничиваются перечисленными в Законе. Большая часть данных, предоставляемых в страховой надзор, остается недоступной для страхователей – клиентов страховых компаний. В печати публикуются лишь балансы, отчеты о прибылях и убытках страховых компаний и данные об отзыве лицензий. Очевидно, что правила бухгалтерского учета и нормативная база в России в данный момент не отвечают современным реалиям.

В последнее время все больше и больше инвесторов, в том числе и российских, интересуются отчетностью в формате МСФО, так как именно финансовая устойчивость – один из ключевых факторов успешного привлечения российскими компаниями инвестиций на международных рынках капитала для расширения и модернизации бизнеса, что должно повлечь за собой более интенсивную интеграцию России в мировое экономическое пространство.

В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности.

Страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к порядку и условиям образования и размещения страховых резервов страховыми организациями с иностранными инвестициями.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.

Федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями с иностранными инвестициями.

Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.