Каждый инвестор желает знать...

4. Налог на профессиональный налог (НПД). Это система налогообложения применяется и для самозанятых. Налоговая ставка с доходов от физлиц 4 %, с доходов от юрлиц – 6 %. Действуют также ограничения на некоторые виды деятельности. Кроме того, в случае применения НПД ИП не имеет права нанимать сотрудников, а его годовой доход не должен превышать 2 400 000 рублей. В данном случае может возникнуть вопрос, зачем тогда предпринимателю оформлять ИП, когда можно работать в качестве самозанятого? Действительно, в некоторых случаях это обоснованно. Но бывают ситуации, когда выгодно сохранить ИП. Например, не все юридические лица сотрудничают с самозанятыми. Кроме того, ИП на ПНД могут пользоваться большим количеством финансовых инструментов: иметь свой расчётный счет, использовать услугу эквайринга, оформить карту для бизнеса. Такие услуги не доступны самозанятым.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут выбрать ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственного предпринимательства не менее 70 %. Базовая ставка – 6 % от разницы между доходами и расходами, она может снижаться вплоть до 0 % по решению руководства региона. Налогоплательщики на ЕСХН освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на недвижимое имущество, предназначенного для сельскохозяйственной предпринимательской деятельности. Кроме того, могут получить освобождение от НДС, если доходы не превышают 60 млн. рублей в год (на 2023 год).

6. Среди льготных налоговых режимов есть еще один экспериментальный – автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Этот режим доступен в 4-х субъектах РФ: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Он запланирован на срок с 2022 по 2027 год.

АУСН удобен тем, что не надо высчитывать налоги, подавать декларацию, составлять отчеты, делать расчеты страховых взносов за себя и сотрудников, а также НДФЛ с доходов – все это автоматизировано. На экспериментальном спецрежиме сумма налога рассчитывается ежемесячно налоговым органом, который уведомляет предпринимателя о платеже. Налог следует уплатить до 25 числа следующего месяца после прошедшего налогового периода.

Предприниматель на АУСН может выбрать один из вариантов налогообложения:

• доходы со ставкой 8 %;

• доходы, уменьшенные на расходы, со ставкой 20 %.

Однако АУСН могут применять не все. Для его применения нужно:

• придерживаться средней численности работников за налоговый период не более 5 человек (налоговый период у АУСН – 1 месяц);

• получать годовую прибыль не более 60 млн. рублей;

• не совмещать АУСН с другими налоговыми режимами;

• не использовать в работе нерезидентов.

Для оплаты НДФЛ с зарплаты сотрудников существуют особые правила: налог рассчитывает и удерживает банк, а не предприниматель. Функции налогового агента по начислению НДФЛ осуществляет уполномоченная кредитная организация. Налогоплательщик предоставляет данные физического лица по каждому работнику для идентификации налогоплательщика, а также суммы доходов и вычеты, уменьшающие налоговую базу. На основании этих данных банк сам рассчитывает НДФЛ. Не предоставив данные в уполномоченную кредитную организацию, предприниматель должен самостоятельно выполнить расчет НДФЛ и подать информацию не позднее 5 числа следующего месяца через личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, можно выбрать наиболее подходящий режим с учетом особенностей своего бизнеса. Прежде всего заслуживают внимания патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). Это самые выгодные режимы для бизнесменов-новичков. Если предприниматель будет вести дело в области сельского хозяйства, лучший вариант – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предприниматели Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстане могут попробовать автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Она освободит бизнесмена от бюрократических формальностей и обязанности платить взносы в фонды. Если ничего из предложенного не подходит, можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН).

Определиться с режимом нужно не позднее 30 дней после регистрации ИП. В противном случае к предпринимателю будет автоматически применен общий режим налогообложения с самой высокой налоговой ставкой.

Рис. 6.1. Налоговые режимы, доступные ИП

Общества с ограниченной ответственностью

Мы рассмотрели возможные правовые формы ведения предпринимательства физическими лицами. Теперь остановимся на формах юридических лиц, которые подходят для более крупного бизнеса.

Самой распространенной организацией является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это компания, учрежденная одним или несколькими физическими либо юридическими лицами, с уставным капиталом, распределённым между учредителями.

Из известных компаний, которые зарегистрированы как ООО это: магазины Глобус, Лента, Ашан, интернет-ритейлер Вайлдберис, корпорация Яндекс, сырьевая компания Газпром-переработка и другие.