Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

В платежном календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.

При проведении финансовых операций денежные средства в зависимости от их назначения или происхождения всегда связывают с конкретными моментами или периодами времени. Инструменты платежного календаря позволяют связать их также с центрами финансовой ответственности. Ценность платежного календаря для финансовых операций состоит в установлении связи между денежными потоками, конкретными моментами или периодами времени и назначением или происхождением денежных сумм. Платежный календарь можно использовать в разных областях управления финансами предприятия, например, в заявках на использование денежных средств подотчетными лицами, при планировании и контроле дебиторской и кредиторской задолженностей, при проведении внутрихолдинговых расчетов, лизинговых операций, составлении инвестиционных проектов, в ипотечном кредитовании и других операциях.

Компаниям, которые активно работают, не избежать сильных колебаний сумм денег на банковских счетах. Например, если организация рассчиталась за крупную партию товара, на следующий день возможна ситуация, когда она не сможет выплатить сотрудникам зарплату. Чтобы компания не оказалась в такой ситуации, финансовым специалистам необходимо эффективно планировать и отслеживать ее доходы и расходы.

Схема финансового планирования с помощью платежного календаря приведена на рис. 3.7.

Сбор исходных данных. При формировании платежного календаря вначале собираются исходные данные, для этого финансовому работнику понадобится следующая информация:

• отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации, где должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц;

• графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей;

• графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т.п.;

• данные о текущих остатках на счетах.

В первую очередь в календарь вносят регулярные выплаты и поступления. Как правило, это авансы, расчеты по кредитам и займам, оплата процентов, штрафов и пени.

Рис. 3.7. Схема формирования и применения платежного календаря