Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Основные процедуры этого процесса включают формирование реестра обязательств, выделение центров финансовой ответственности, регламентацию платежной дисциплины, автоматизацию платежных процедур.

Формирование реестра платежных обязательств. Проектирование системы управления платежами начинается с понимания природы платежей и разбивки их по направлениям, порождающим причины и форму платежей.

Рис. 3.11. Приоритетность основных функциональных направлений деятельности казначейства

Причинами платежей является возникновение обязательств юридических лиц по отношению к разным субъектам рыночной экономики:

• договоры между юридическими лицами;

• счета без договоров;

• соглашения о присоединении;

• исполнительные документы судебных и иных правовых систем;

• налоги, акцизы и приравненные к ним отчисления;

• обязательства перед персоналом и членами компании;

• обязательства перед кредитными организациями по выплате суммы основного долга и процентов.

Упорядочение обязательств, порождающих платежи, в итоге материализуется в разного рода реестры, которые служат в дальнейшем для создания платежного календаря. Из ряда реестров наиболее известен реестр договоров с поставщиками, фрагмент которого приводится в табл. 3.3.

Таблица 3.3. Фрагмент реестра договоров

Оптимальный состав реквизитов, включенных в реестр договоров, должен позволить оперативно оценивать состояние обязательства и его приоритет по отношению к другим договорам. Поэтому часто заводятся отдельные реестры по видам договоров. Иногда в платежной практике возникают неприятные ситуации, связанные с появлением контрагентов-двойников. Во избежание ошибки при оформлении платежа необходимо в реестре договоров указывать в графе наименования контрагента его дополнительные идентификационные признаки (организационную форму, город и т.д.).

Выделение центров финансовой ответственности. Доступ к деньгам должен быть в разумных пределах ограничен. Поэтому для инициализации и сопровождения платежей до уровня исполнения выделяются центры финансовой ответственности (ЦФО) в лице структурных единиц организации и их руководителей.

Центры финансовой ответственности формируются на основе структурных подразделений, способных инициировать и документально подтвердить обоснованность платежей. В рамках центра финансовой ответственности назначается ответственное лицо за платежи.

Для того чтобы оптимально сформировать сеть ЦФО, следует построить схему движения денежных потоков на предприятии или в организации и увязать ее на уровне подразделений с предварительно разработанным классификатором основных направлений выплат. При этом простейшей моделью оптимизации может послужить система показателей, рассчитываемых как произведение количества операций по направлениям платежей на весовой коэффициент каждого направления с последующим поглощением более мелких показателей более крупными. Множество формируемых таким способом ЦФО можно обозначить структурной формулой: