Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

• краткосрочные и долгосрочные депозиты;

• долговые обязательства;

• собственные средства.

Типы фондируемых активов включают:

• денежные средства в кассе;

• средства в ЦБ РФ;

• средства на корреспондирующих счетах НОСТРО, МБК и РЕПО;

• ценные бумаги, не входящие в торговый портфель;

• кредиты;

• инвестиционный портфель;

• внеоборотные активы;

• нематериальные активы;

• прочие активы.

В таблице фондирования (см. табл. 4.2) каждой группе пассивов соответствует группа типов фондируемых активов. После формирования таблицы производится безусловный переход к блоку 2.

Блок 2. Определение допустимой величины дисбаланса структурной ликвидности в процентах от актива баланса-нетто.

Устанавливается лимит дисбаланса для ограничения риска структурной ликвидности. Значение лимита дисбаланса определяется в процентах и зависит от величины общего лимита риска банка и степени его фактического заполнения, а также особенностей структуры его пассивов. Допустимая величина постоянно поддерживаемого дисбаланса составляет до 10% общей суммы активов, а допустимая величина кратковременно поддерживаемого дисбаланса – до 15% общей суммы активов. После установления лимитов производится безусловный переход к блоку 3.

Блок 3. Построение матрицы фондирования.

Матрица фондирования формируется с целью определения фактических источников фондирования активов банка. Матрица (табл. 4.3) строится по среднедневным остаткам за отчетный период (месяц, квартал) отдельно для разных видов валют.

В шапку и боковик таблицы вносят типы активов и пассивов (А1, А2, ..., Аm; Р1, Р2, ..., Рn ), значения активов и пассивов (аmn ) вводят в таблицу сверху вниз и слева направо. В выделенной зоне располагают значения активов, фондируемых не подходящими по типу пассивами, в то время как остальная зона заполняется значениями подходящих по типу активов. После заполнения таблицы производится безусловный переход к блоку 4.

Таблица 4.3. Матрица фондирования

Блок 4. Определение экономического эффекта.

Рассчитывается эффект от поддержания управляемых дисбалансов в структуре фондирования. Расчет заключается в определении стоимости замещения пассивов выделенной зоны минимально необходимым объемом пассивов большей срочности (и стоимости).

Стоимость замещения рассчитывается по данным о фактической стоимости привлечения отдельных типов пассивов банка ( С1 , С2,

...

, Сn ) за отчетный период.

Блок 5. Оценка полученных результатов.

Если полученный результат не противоречив и устраивает лицо или группу лиц, производящих расчет эффективности, алгоритм заканчивается, в противном случае производится возврат к блоку 2 для повторения расчетов с учетом скорректированной информации.

Приведенный алгоритм позволяет получить количественную оценку экономического эффекта деятельности казначейства относительно увеличения рентабельности операций банка за счет управления дисбалансом структуры фондирования активов по формуле:

...

E = ?Ci / ?R, (4.9)

где i = 1, 2, ..., N; ? R – изменение рентабельности в результате фондирования активов.

Алгоритм оценки эффективности корпоративного казначейства