Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Решение вопросов, связанных с регулированием бюджетных финансовых потоков, зависит прежде всего от условий формирования доходных и расходных статей бюджетов, в числе которых – соотношение закрепленных и регулирующих налогов, масштабы дотирования и субсидирования бюджетов, принципы определения и утверждения нормативов отчислений от регулирующих налогов, порядок расчета минимального бюджета, подходы к формированию федерального фонда финансовой поддержки субъектов Федерации. Оптимальным было бы решение, в соответствии с которым гарантией эффективного межбюджетного регулирования стало бы кассовое обслуживание бюджетов через органы казначейства.

6. Учет государственных финансовых ресурсов.

Для максимально полного учета государственных финансов необходимо перейти к новой стратегии построения бюджета, подразумевающей изменение подхода к определению ответственности государства (федерального бюджета) за исполнение объявленных и принятых на себя государством обязательств.

7. Бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет должен вестись в централизованной Главной книге Федерального казначейства, содержащей основные государственные счета. Это позволит получать достоверную и своевременную информацию о состоянии государственного сектора.

В связи с намеченными программой развития бюджетного федерализма мерами большая роль должна быть отведена региональным казначейским управлениям, на которые должна быть возложена обязанность осуществлять контроль над всеми платежами и поступлениями во все виды бюджетов.

Эволюцию региональных казначейских управлений можно представить в четыре этапа:

• создание региональных центров обработки данных;

• формирование центров автоматизированного учета;

• организация региональных казначейских управлений;

• создание отраслевых казначейских управлений.

Таким образом, развитие казначейской системы исполнения бюджетов будет сопровождаться двумя тесно переплетающимися процессами: увеличением количества выполняемых функций с одновременным возрастанием требований к качеству их исполнения, а также усилением роли региональных казначейских управлений с параллельным сокращением их местных отделений.

Алгоритмы оценки эффективности работы казначейства

Для оценки эффективности работы казначейства существует несколько направлений. Наибольший интерес представляет количественная оценка эффективности. Практика показывает, что такая оценка, с одной стороны, не может осуществляться в одномоментной в форме и, с другой, – связана с особенностями предметной области казначейства. Поэтому для ее проведения представляется целесообразным алгоритмический подход. В этом случае процедура оценки приобретает необходимую гибкость и адаптивность к избранной сфере финансового управления.

Алгоритм оценки эффективности банковского казначейства

Алгоритм количественной оценки эффективности работы банковского казначейства, приведенный в работе Ю.Ю. Никишева [Никишев, 2005, с. 10 – 12], предназначен для оценки работы банковских служб по трансформации краткосрочных (и более дешевых) пассивов в долгосрочные (и более дорогие) активы. Это одна из основных функций банка как финансового посредника. Получение дополнительного дохода от управления дисбалансом ликвидности – задача казначейства.

Предлагаемый алгоритм состоит из следующих этапов (рис. 4.3).

Описание алгоритма

Блок 1. Определение принципов фондирования активов банка. Проводится на основании принципов передовой банковской практики с учетом особенностей ресурсной базы банка:

• степени концентрации пассивов;

• стабильности остатков на расчетных счетах;

• учетной политики.

Результат представляется в форме таблицы (табл. 4.2).

В качестве пассивов могут выступать следующие показатели:

• корреспондирующие счета ЛОРО, МБК и РЕПО с различными обязательственными сроками;

Таблица 4.2. Схема фондирования активов банка

Рис. 4.3. Блок-схема алгоритма расчета эффективности работы казначейства