Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Рис. 4.2. Структура финансовой системы как совокупности операционных узлов

Система достигает оптимума в сложном состоянии длительного или продолжительного во времени порядка [Чернавский, 2004]. В этом случае при точечности каждой из операций система действует как единое целое, находящееся в долговременном динамическом равновесии. Длительный порядок является и законом организации, и состоянием устойчивости, и инструментом действия системы – пространственно-временным способом ее существования.

Оптимальная внутренняя организация финансовой системы имеет форму, максимально обеспечивающую возможную пропускную способность. Понятие пропускной способности применительно к информационным процессам ввел Клод Шеннон в абстрактной теории информации [Хакен, 2005] и в финансовой системе оно сводится к представлению в виде функции двух аргументов – энтропии на входе и выходе финансовых потоков из системы.

В итоге пропускная способность каналов финансовой системы влияет на оборот денежных средств как внутри компании, так и с внешними экономическими структурами. Эту характеристику, как уже отмечалось, оценивают показатели ликвидности и оборачиваемости, которые вместе характеризуют платежеспособность компании.

Поэтому интегрированная количественная оценка пропускной способности финансовой системы на практике реализуется именно с помощью финансовых показателей платежеспособности предприятия и холдинга. К немаловажным факторам повышения ликвидности и оборачиваемости средств относится четкая работа расчетных подразделений компании и ликвидация кассовых разрывов.

При условии ненасыщенности финансовых потоков ликвидность будет зависеть от размеров оборотных средств и краткосрочных обязательств. При насыщенности каналов начинают работать другие показатели оценки пропускной способности финансовой системы, например, коэффициент утраты платежеспособности. Невозможность вовремя рассчитаться за большой кредит приводит к потере ликвидности, грозит потерей финансовой устойчивости и влечет банкротство предприятия. В ряде случаев такая ситуация возникает на различных предприятиях холдинга в связи с невозможностью быстрой переброски денежных ресурсов в нужном направлении. Как известно, такие финансовые показатели, как коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности в соответствии с Федеральным законом «О финансовой несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ применяются для определения степени финансового падения предприятий.

Прогнозы на будущее

Структуры управления финансовыми потоками, организованные главным образом в виде казначейств разного уровня и подчиненности, относительно молоды, однако темпы их развития достаточно высоки, а эффективность выполняемых им операций растет с каждым годом.

Основной тон в развитии казначейских структур задает система государственного казначейства. Перечень функций органов Федерального казначейства по учету государственных финансов непрерывно расширяется. В последние годы получили развитие следующие направления деятельности государственного казначейства:

• учет доходов федерального бюджета и их регулирование по уровням бюджетной системы;

• учет отдельных видов федеральных, региональных и местных налогов и неналоговых доходов;

• кассовое исполнение бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

К числу важных направлений относятся:

• контроль за соблюдением органами исполнительной власти субъектов Федерации бюджетной дисциплины;

• оформление бюджетных ссуд;

• перечисление федеральных доходов на территории на финансирование расходов и трансферта субъекту Федерации;

• представление интересов казны в судебных органах и др.