Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Выбор банковских структур для иллюстрации системы разработки нормативных документов корпорации обусловлен высокой степенью контроля за банковской деятельностью со стороны государства, что отражается в нормативно-правовой базе отечественного и зарубежного законодательства.

В каждом банке существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка, в том числе отдельные нормативные документы банка касаются функций, выполняемых казначейством. Требования к разработке локальных нормативных актов кредитных организаций содержатся в нормативно-правовых документах России. Основные внутренние нормативные документы банка должны разрабатываться на основе государственной нормативно-правовой базы с участием казначейства и регламентировать организацию контроля за проведением банковских операций, управление ликвидностью и контроль за банковскими рисками.

Эффективная система внутреннего контроля является основой формирования надлежащей системы корпоративного управления, обеспечивающей защиту интересов учредителей банка, кредиторов и других заинтересованных лиц. Внутренний контроль обеспечивается путем непрерывного надзора за соблюдением сотрудниками банка законодательства и стандартов профессиональной деятельности, предупреждения конфликтов интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующего характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности.

В целях осуществления внутреннего контроля банк разрабатывает и утверждает локальные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок работы органов управления банка и его структурных подразделений, взаимодействия между структурными подразделениями банка, совершения банковских операций и других сделок, управления рисками, создания резервов.

В соответствии с Положением Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П и Рекомендациями Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т) уполномоченные органы банка должны разработать и утвердить локальные нормативные акты по эффективному управлению и контролю за ликвидностью, кредитными, страховыми, рыночными, операционными рисками. Эти директивные документы устанавливают порядок и соответствующие процедуры отслеживания, оценки рисков, контроля за выполнением установленных нормативов, полномочия и другие мероприятия, обеспечивающие управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы.

Примером нормотворчества при разработке внутренних нормативных документов банковского казначейства является внутрибанковский документ «Положение об организации управления и контроля за ликвидностью и риском ликвидности», приведенное в приложении 5.

Данный документ разработан на основе Рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях и содержит исчерпывающий комплекс внутрибанковских норм и стандартов, касающихся не только контроля за состоянием ликвидности, но и антикризисных мер управления ликвидностью в условиях неустойчивости финансового рынка.

В Положении отмечается, что обострение кризиса ликвидности, вызванного внешними факторами, может иметь для банка различные по масштабу и тяжести последствия. Это зависит, в том числе и от сформированной структуры активов и пассивов, их качества, степени диверсификации по клиентам и срокам, размера открытой валютной позиции. Учитывая это, перечень и последовательность предварительно спланированных мероприятий конкретизируются в момент наступления кризиса.

Мировой финансовый кризис вынуждает отечественные банковские структуры использовать нетрадиционные формы восстановления ликвидности, что должно учитываться при разработке положений об управлении ликвидностью для каждого банка согласно сложившейся ситуации.