Контроль и ревизия. Ответы на экзаменационные билеты

7. Личный досмотр может быть проведен по решению начальника таможенного органа или лица, его замещающего, при наличии оснований предполагать, что физическое лицо, следующее через Государственную границу РФ и находящееся в зоне таможенного контроля или транзитной зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, скрывает при себе и добровольно не выдает товары, запрещенные, соответственно, к ввозу на таможенную территорию РФ и вывозу с этой территории или перемещаемые с нарушением порядка.

8. Проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков.

Таможенные органы осуществляют проверку наличия на товарах или их упаковке специальных марок, идентификационных знаков или иных способов обозначения товаров, используемых для подтверждения легальности их ввоза на таможенную территорию РФ в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами РФ.

9. Осмотр помещений и территорий проводится в целях подтверждения наличия товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, в т. ч. условно выпущенных, на складах временного хранения, таможенных складах, в помещениях магазина беспошлинной торговли, а также у лиц, у которых должны находиться товары в соответствии с условиями таможенных процедур или таможенных режимов. Проведение осмотра жилых помещений не допускается.

10. Таможенная ревизия – проверка факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путем сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и информацией проверяющих лиц. Таможенная ревизия проводится в общей и специальной формах.

47. Подготовительные мероприятия при проведении таможенной ревизии

На основании анализа информации, полученной с использованием системы управления рисками, производится выбор объекта ревизии, определяются форма и срок проведения ревизии и планируется деятельность подразделений таможенной инспекции.

Основаниями для назначения общей таможенной ревизии являются:

1) план таможенных ревизий на полугодие, квартал, составляемый с использованием методов анализа рисков, с учетом прогнозирования возникновения правонарушений в области таможенного дела;

2) материалы, полученные от структурных подразделений таможенного органа, таможенных, налоговых, правоохранительных и контролирующих органов, которые могут свидетельствовать о недостоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при оформлении;

3) поручение вышестоящего таможенного органа, вынесенное на основании применения метода анализа рисков или на других основаниях. Основанием для назначения специальной таможенной ревизии являются данные, полученные по результатам общей таможенной ревизии или при применении других форм таможенного контроля, которые могут свидетельствовать:

1) о недостоверности сведений, представленных при таможенном оформлении, либо о пользовании или распоряжении товарами с нарушением установленных требований и ограничений;

2) о нарушениях учета товаров, перемещаемых через таможенную границу, и отчетности о них или несоблюдении иных требований и условий осуществления соответствующего вида деятельности, установленных ТК России;

3) о том, что товары ввезены на таможенную территорию с нарушением требований и условий, установленных ГТК России, что повлекло за собой нарушение порядка уплаты таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов или ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, в т. ч. содержащиеся в материалах, полученных от структурных подразделений таможенного органа, таможенных, налоговых, правоохранительных и контролирующих органов.

Проведению общей или специальной таможенной ревизии предшествуют подготовительные мероприятия, заключающиеся в сборе и анализе:

1) материалов предыдущих проверок и ревизий, информации, поступившей из структурных подразделений таможенного органа, таможенных, налоговых, правоохранительных, иных контролирующих органов, а также сообщений и заявлений российских и иностранных лиц, средств массовой информации и компетентных органов иностранных государств, международных организаций;

2) информации о местонахождении исполнительного органа проверяемого лица;

3) сведений, содержащихся в базе данных таможенных деклараций и иных базах и банках данных таможенного органа, в т. ч. поступивших из налоговых и иных государственных контролирующих органов;

4) информации, имеющейся в центральном реестре субъектов ВЭД;

5) информации из налоговых органов, банков и иных организаций;