Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

9) Возмещение номинальной стоимости подлинных денежных знаков по результатам экспертизы в Банке России при получении возмещения по инкассо:

Д-т 202 02/301 02/301 14,

К-т 603 23, л/с «Недостача до выяснения по операциям с «Cash-in»» – на сумму полученного возмещения.

Основание – акт экспертизы, сообщение иностранного банка. Тип формируемого документа – приходный кассовый ордер, балансовый мемориальный ордер.

10) Урегулирование «нетиповых» ситуаций.

10.1. Ситуация, приводящая к возникновению «красного сальдо» по счету устройства: сумма инкассации (KT-оборот) превышает сумму денежных средств, принятых и отраженных по счетам (ДТ-оборот).

Причина

Клиентом были внесены денежные средства, при этом в устройстве произошел сбой, в результате которого операция в процессинговой информации не отражена, деньги устройством приняты, но на счета не зачислены.

При проведении инкассации сумма денежных средств, указанная в чеке разгрузки (с учетом «сбойной» операции), совпадает с данными фактического пересчета и не совпадает с данными процессинговой информации. Недостач и излишков не выявлено. Претензия от клиента на момент проведения инкассации может отсутствовать и причину данного расхождения, а именно – определить счет зачисления до проведения расследования, не представляется возможным (необходимо запрашивать журнальную ленту устройства, но и в ней может отсутствовать запись о проведении операции).

10.1.1. Проводка выполняется в день обнаружения расхождения в данных процессинговой информации и фактической сумме денежной наличности, инкассированной из устройства «Cash-in»:

Д-т 202 08, л/с «Денежные средства в «Cash-in» <№ «Cash-in»>,

К-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»» – на сумму расхождения по счету устройства.

Основание – распоряжение ответственного подразделения. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.

10.1.2. Урегулирование нетиповой ситуации по результатам проведенного расследования:

Д-т 474 22, л/с «Суммы до выяснения по операциям внесения наличных через «Cash-in»»,

К-т счет клиента, 409 11 л/с «Счет принятых платежей для перечисления в пользу юридического лица» – на сумму выявленного расхождения по результатам расследования.

Основание – акт расследования. Тип формируемого документа – балансовый мемориальный ордер.