Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Зачисление перевода получателю.

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К-т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 301 02 или к/с банка-корреспондента.

При приеме в филиале платежей в пользу организаций, взаиморасчеты с которыми осуществляются головным банком, филиалом осуществляются следующие проводки:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссии банка;

учет комиссии

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка.

Отправка перевода в головной банк

Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии:

Д-т 409 11, К-т 303 01.

На балансе головного банка перевод учитывается на сумму перевода:

Д-т 303 02, К-т 409 11.

Зачисление перевода получателю

На сумму платежей в пользу данного получателя. Если комиссию оплачивает отправитель, то перевод осуществляется на полную сумму внесенных средств. Если комиссию оплачивает получатель, то перевод осуществляется на сумму за минусом комиссии.

Д-т 409 11 – на сумму платежей в пользу данного получателя,

К– т расчетный (текущий, бюджетный) счет организации, счет физического лица, 30102.

2.3. Переводы без открытия счета через системы денежных переводов

2.3.1. Переводы и платежи с использованием корреспондентских счетов в расчетном банке (например, через сеть Contact)

2.3.1.1. Отправка переводов в пользу физических лиц

Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К– т 409 11 – на сумму перевода и комиссию банка;

Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента,

или

Дт 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 12, 409 13 – на сумму перевода;

Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.

Отправка перевода отражается следующим образом:

Д-т 409 11, 409 12, 409 13, К-т 301 10 – на сумму перевода и комиссии клирингового банка;

Д-т 706 06, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.