Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество полученных бланков дорожных чеков.

Отправка и возврат бланков дорожных чеков филиалами и дополнительными офисами.

При отправке бланков дорожных чеков в дополнительные офисы банка формируются проводки:

Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.

При отправке бланков дорожных чеков в филиал банка формируются проводки:

Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество выданных бланков дорожных чеков.

Получение бланков дорожных чеков дополнительным офисом или филиалом. Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество полученных бланков дорожных чеков.

По получению бланков дорожных чеков филиал формирует проводку на количество полученных бланков дорожных чеков: Д-т 912 07, К-т 999 99.

По получению подтверждения от филиала о получении бланков дорожных чеков на балансе Головного банка формируется проводки: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество полученных филиалом бланков дорожных чеков.

При возврате неиспользованных бланков дорожных чеков дополнительными офисами в головной банк формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 912 03 – на количество нереализованных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков дополнительными офисами, проводка формируется дополнительным офисом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После приема испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 91203 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Возврат испорченных бланков дорожных чеков филиалами, проводка формируется филиалом: Д-т 912 03, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

После получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком формируются проводки: Д-т 912 07, К-т 999 99 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

В день получения испорченных бланков дорожных чеков головным банком направляется филиалу подтверждение о получении испорченных бланков дорожных чеков. По получению подтверждения в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Испорченные бланки дорожных чеков уничтожаются, при этом заполняется акт об уничтожении и формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество испорченных бланков дорожных чеков.

Продажа дорожных чеков

3.1.3.1. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07,

К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474-22810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли.

При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.