Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

3.3. Учет операций по приему на инкассо дорожных и коммерческих чеков.

3.3.1. Прием на инкассо дорожных и коммерческих чеков от клиентов.

При приеме на инкассо дорожных и коммерческих чеков можно сразу открыть счет клиента для дальнейшего получения клиентом возмещения или использовать счет 474 22. В зависимости от тарифов банка при приеме чека формируются проводки:

Д-т 202 02/202 07, К-т 408 17 – на сумму комиссии банка с учетом НДС;

Д-т 408 17, К-т 603 09 – на сумму НДС;

Д-т 408 17, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму чеков, принятых на инкассо.

3.3.2. Отправка на инкассо чеков дополнительными офисами и филиалами.

При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков дополнительными офисами формируются проводки:

Д-т 912 03, К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму принятых на инкассо чеков.

По получению дорожных и коммерческих чеков головным банком формируются проводки:

Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов),

К-т 912 03 – на номинальную сумму полученных чеков.

При отправке на инкассо дорожных и коммерческих чеков филиалами формируются проводки: Д-т 912 03, К-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов) – на номинальную сумму отправленных чеков.

По получению чеков головным банком формируются проводки: Д-т 911 01 (по видам чеков, в разрезе клиентов), К-т 999 99 – на номинальную сумму полученных чеков.

После получения подтверждения факта получения чеков головным банком в филиале формируется проводка: Д-т 999 99, К-т 912 03 – на номинальную сумму отправленных чеков.

3.3.3. Отправка чеков на инкассо банку-корреспонденту.

На номинальную сумму отправленных чеков

Д-т 999 99, К-т 911 01;

Д-т 911 02, К-т 999 99.

3.3.4. Получение от иностранного банка – корреспондента возмещения.

Получение возмещения от банка-корреспондента может проводиться двумя способами:

1)  Д-т 301 14, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2)  Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка корреспондента;

Д-т 706 06, К-т 474 22 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков;

Д-т 474 22, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков;

Д-т 999 99, К-т 911 02 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В случае оплаты банком-корреспондентом дорожных и коммерческих чеков, принятых на инкассо филиалами, формируются проводки: Д-т 301 14, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 408 17 – на номинальную сумму оплаченных чеков.

3.3.4. Отказ в оплате банком корреспондентом.

Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков;

Д-т 999 99, К-т 911 02 – на номинальную сумму неоплаченных чеков.

3.3.5. Выплата возмещения по чекам клиенту. Д-т 408 17, К-т 202 02/202 07 – на сумму возмещения по оплаченному чеку.