Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Формирование и знак курсовой разницы при выполнении валютно-обменных операций

Курсовая разница формируется по итоговым строкам реестра 113-И.

Знак курсовой и счет-корреспондент при проводке по курсовой:

1) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

2) покупка инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

3) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ> ЦБ, курсовая разница положительная

дт валюта

кт доходы

4) продажа инвалюты за рубли РФ, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная

дт расходы

кт валюта

5) продажа евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница положительная

дт доллары

кт доходы

6) продажа евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт евро

7) покупка евро за доллары, КБ <ЦБ курсовая разница положительная

дт евро

кт доходы

8) покупка евро за доллары, КБ> ЦБ курсовая разница отрицательная

Дт расходы

кт доллары

Выходные формы и отчеты.

По каждой операции клиенту выдается справка о совершении операции, кроме операций инкассо и экспертиза. По данному блоку операций оформляется справка о приеме на экспертизу, квитанция о приеме на инкассо, опись принятых купюр на инкассо, приходный кассовый ордер на сумму комиссии. При совершении операции на сумму равной и более 600000 рублей либо равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей и более, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» оформляется анкета клиента установленного образца.

По итоговым строкам реестра формируются конверсионные ордера на сумму основной проводки и проводки по курсовой разнице, а для касс приходные и расходные ордера.

В течение дня ведется журнал регистрации курсов валют. При осуществлении передачи денежных средств между кассирами формируются акты приема-передачи. По факту инкассации составляется опись ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку, а при необходимости подкрепления/аванса-заявка на получение аванса или подкрепления. По итогам дня составляются отчеты по оборотам в обменном пункте (сводная справка, справка об остатках, текст оттиска штампа для папки кассовых документов).

Для обменных пунктов перечень и вид выходных форм и отчетов отличается от форм и отчетов, которые используются в основных кассах.