Налоги с @oooavirta

3. Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Становиться на учет, в качестве работодателя, нужно только в ФСС. Для этого необходимо прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.

Теперь остановимся подробнее на всех платежах за работника.

НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу, уже за вычетом налога. Ставка – 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.

Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением ситуации, когда аванс выплачивают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13.07.2017 №03-04-05/44802). Чтобы избежать подобных трудностей и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.

Пример расчета НДФЛ:

У ИП работает один продавец с окладом 20.000 рублей. По трудовому договору, зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую – 10 числа. В конце месяца ИП начислил продавцу премию 5.000 рублей.

25 числа сотруднику перевели аванс 10.000 рублей. 10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию, за вычетом НДФЛ:

(10.000 +5.000) – 13%* (20.000 +5.000) = 11.750 рублей

Удержанный НДФЛ, в сумме 3 250 рублей, нужно перевести в бюджет не позднее следующего дня. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, т.к. это незаконно.

Страховые взносы

В отличие от НДФЛ страховые взносы – это уже нагрузка на карман работодателя, и перечисляет он их за свой счет. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому и перечислять их необходимо в налоговую инспекцию. А вот страхование от несчастных случаев это уже сфера Фонда социального страхования. Поэтому и перечисляют взносы в ФСС.

Стандартные ставки взносов:

пенсионные – 22%

медицинские – 5,1%

социальные – 2,9%.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ. Его определяют по основному коду ОКВЭД, указанному в документах предпринимателя. Минимальный тариф – 0,2%, максимальный – 8,5%.

Итого ИП должен заплатить за работника минимум 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ. С 01.04.2020 внесены изменения в НК и страховые взносы необходимо уплачивать в размере 30% с зарплаты сотрудников в размере МРОТ 12.130 рублей, с суммы превышающей 12.130 рублей страховые взносы начисляются по ставке 15%.

Вернемся к нашему примеру:

Начисленная зарплата продавца – 25.000 рублей (оклад 20.000 + премия 5.000). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит, тариф взносов в ФСС минимальный – 0,2%.

Взносы на пенсионное страхование составят:

25.000 * 22% = 5.500 рублей

Взносы на медицинское страхование:

25.000 * 5,1% = 1.275 рублей

Взносы на социальное страхование:

25.000 * 2,9% = 725 рублей

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

25.000 * 0,2 = 50 рублей.

Итого получаем, что ИП должен перечислить в ИФНС 7.500 рублей, а в ФСС – 50 рублей.

Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21.750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется уже в 32.550 рублей.

Срок перечисления страховых взносов – до 15 числа месяца, следующего за отчетным. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.

Можно ли сэкономить на взносах?

Снизить размер взносов могут только льготники, указанные в статье 427 НК РФ. Их немного и обычные предприниматели этими льготами не могут воспользоваться. Не платить взносы нельзя, как и перекладывать их на плечи сотрудника. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно – зависит от системы налогообложения.

Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

В том случае, когда ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога придется заплатить в любом случае.

ИП на патенте здесь находятся в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

Что, если ИП привлекает работников не по трудовому договору

Когда предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя: