Налоги с @oooavirta

1. На ОСНО это разница между доходами и расходами.

2. На УСН 6% это вся полученная выручка.

3. НА ЕНВД это вмененный доход, высчитываемый по формуле. Если фактический доход больше 300.000, а вмененный меньше, то дополнительные взносы платить не требуется.

4. На ПСН то же самое, что с ЕНВД. За основу берут потенциально возможный доход, а не реально полученный.

5. На УСН «Доходы минус расходы» все обстоит несколько сложнее. Налоговики считают, что брать нужно весь доход (письмо Минфина от 12.02.18 №03-15-07/8369), а бизнес с этим категорически не согласен. На УСН 15% прибыль считают по аналогии с ОСНО, но почему-то на ОСНО разрешают вычитать расходы для расчета доп. взносов, а на УСН нет. В итоге одни платят, как говорит налоговая, другие не соглашаются и судятся. И надо отметить, что позиция суда склоняется в сторону налогоплательщиков. Верховный суд РФ в определении от 29.10.19 №309-ЭС19—18969 решил, что инспекция незаконно начислила взносы и пени предпринимателю, который рассчитал дополнительный платеж с разницы между доходами и расходами. Это дает надежду, что скоро позиция фискалов изменится.

Пенсионные взносы имеют свой предел. Больше, чем восьмикратную сумму фиксированного годового взноса вы не заплатите. То есть предел для 2020 года – 259.584 рубля.

Дополнительный взнос за 2020 года необходимо заплатить до 1 июля 2021 года.

Как снизить, а для некоторых даже и вернуть 1% страховых взносов

Разберем ситуацию на примере 2019 года:

Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, состоят из двух частей:

1. Независящих от размера дохода ИП. В 2019 году 29.354 руб. – в ПФР и 6.884 руб. – в ФОМС.

2. Привязанных к сумме доходов ИП. Они оплачивается, когда происходит превышение 300.000 руб. и составляют 1% от суммы превышения.

Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234.832 руб. Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205.478 р. (234.832 р. – 29.354 р.)

Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы следует считать этот пресловутый 1% в ПФР. Ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике:

• ИП на ЕНВД считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2)

• ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.

Причем доплата в ПФР на обоих этих специальных режимах взимается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциального, что, разумеется, выгодно, если реальные доходы больше.

• ИП на УСН «доходы», базу для расчета 1% берут из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН

• ИП на УСН «доходы минус расходы». С ними не все однозначно, но судебная практика на нашей стороне! Доходы уменьшают на расходы и 300.000 руб. и считают 1% от разницы

• Предприниматели на УСН «Доходы-расходы» продолжают отстаивать свое право считать дополнительные взносы с доходов свыше 300.000 руб., за вычетом расходов.