Налоги с @oooavirta

2.7.1. Освобождение нужно подтвердить

Предположим, вы ИП на УСН, ЕНВД или ПСН, и у вас есть помещение, которые вы используете для бизнеса. Формально вы имеете право не платить налог за это помещение. Но налоговая инспекция не знает, для чего вы на самом деле используете это помещение. Для нее вы просто физлицо, которое владеет налогооблагаемым имуществом – не более того.

Чтобы уведомить налоговиков о своем праве не платить налог на имущество, необходимо отправить заявление (письмо Минфина от 26 апреля 2018 г. №03-05-06-01/28324). Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

По закону, подтверждающие документы на льготу вы отправлять не обязаны, но, чтобы не было лишних вопросов лучше приложить их к заявлению. Строго определенного перечня таких документов нет, но из них должно быть видно, что вы:

• индивидуальный предприниматель на УСН

• владеете имуществом

• используете указанное имущество в своем бизнесе

Следовательно, такие документы, как минимум, будут обоснованием применения УСН и права собственности на имущество. Подтвердить же непосредственно само применение имущества в бизнесе можно, например, с помощью договоров аренды, если сдаете имущество в аренду. Так же подойдет переписка с контрагентами, в которой упоминается это имущество. Можно использовать и другие доказательства. Когда все это отправите в налоговую, можете смело забыть о налоге с имущества. Но только если использовали его для бизнеса весь год. В противном случае, за часть года, где оно не имело такого статуса, все же придется заплатить.

2.7.2. Не все имущество освобождается от налога

Важно понимать, что не все имущество освобождается от налога полностью. Но его варианты по его снижению. Так, в том случае, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости, то налог с него платить, скорее всего, придется даже несмотря на имеющееся освобождение. Перечень такого имущества приводится в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ. Это торговые и деловые центры, офисные помещения, рестораны, кафе, столовые и т. д. «Скорее всего», потому что одного лишь факта оценки по кадастровой стоимости будет недостаточно. Чтобы имущество облагалось налогом, необходимо, чтобы был принят соответствующий закон субъекта РФ, а сам объект недвижимости был включен в региональный перечень объектов, облагающихся по кадастровой стоимости. Если какое-то из этих условий не выполняется, то налог платить не придется.

2.7.3. Снижайте кадастровую стоимость

Когда недвижимость, все-тики, попала под налогообложение, можно попытаться сэкономить. Для начала попытайтесь, попросту, снизить кадастровую стоимость. Нередко бывает, что цена имущества оказывается сильно завышенной по сравнению с реальной стоимостью. Соответственно, вы платите больше налога. Вы можете снизить несправедливо завышенную кадастровую стоимость и судебная практика переполнена такими делами, когда стоимость пересчитали, и налог стал существенно меньше.

Более того, с 2019 года можно повлиять не только на будущие платежи, но и вернуть переплаченное за все время, что действовала оспоренная в суде оценка, в пределах трех последних лет.

Чтобы пересмотреть кадастровую стоимость:

1. Закажите оценку у независимого эксперта.

2. Обратитесь в региональное отделение Росреестра или напрямую в суд.

Если вы уже сейчас знаете, что оценка завышена, не тяните с оспариванием. Когда календарный год подходит к концу, а на первое января ваше имущество власти могут переоценить и без вас. И в таком случае старую кадастровую стоимость вы уже не оспорите и ничего не вернете, потому что оспорить можно только действующую стоимость. Успейте подать документы на пересмотр стоимости уже не откладывая в долгий ящик.

Есть еще один момент, позволяющий сэкономить даже еще больше. Кадастровая стоимость обычно включает НДС. На самом же деле, такого быть не должно, потому что в этом случае имеет место двойное налогообложение (Определение ВС от 15 февраля 2017 г. по делу №5-КГ17—258 и от 9 августа 2018 г. по делу №5-КГ18—96). Поэтому, когда будете оспаривать сумму, в экспертном заключении о рыночной стоимости имущества должно быть указано, что эта стоимость содержит НДС. Нужно добиваться, чтобы судебная экспертиза исключила НДС из стоимости имущества в своем расчете, потому что именно эти цифры, а не цифры оценщика судья отразит в своем решении.

2.7.4. Исключите имущество, попавшее в кадастровый перечень по ошибке