Налоги с @oooavirta

Важный момент: имеется даже возможность пересчитать налоги задним числом за три последних года, если решение комиссией вынесено в 2019 году (п. 2.1. ст. 52 НК РФ). Официальные разъяснения о такой возможности Минфин России давал в письме от 27.09.2018 №03-05-05-02/69137. Таким образом, если кадастровая стоимость была сильно завышена, сэкономить удастся прилично. Однако может выйти и обратная ситуация, когда комиссия не согласится с новой кадастровой стоимостью недвижимости. Причины, конечно же, могут быть разные. Но сам отказ комиссии по разрешению споров это еще не повод сдаваться, потому что имеется возможность дальше отстаивать свои права, обратившись в арбитражный суд.

В суде потребуется доказать, в чем нарушались ваши права, как заявителя. Разумеется, основным аргументом тут будет завышенное налогообложение. Судебная тяжба – тоже дело не бесплатное. Помимо затрат на оценщика, появляются расходы на госпошлину о получении справки и кадастрового паспорта в размере 600 рублей и госпошлина при обращении в суд обойдется в 6.000 рублей. Эти деньги, конечно, отобьются и их взыщут с ответчика, если суд встанет на вашу сторону. Но вначале их придется заплатить самостоятельно. Как и в случае с решением комиссии, налоги можно пересмотреть за последние три года, если постановление суд вынес в вашу пользу в 2019 году. Именно с этого года действуют такие правила.

Еще вариант, когда земельный налог может быть необоснованно завышен, если неправильно определен его вид разрешенного использования. Ведь ставки земельного налога напрямую зависят от разрешенного вида использования земли. Например, стандартная ставка земельного налога составляет 0,3%, а вот для выделенного под благоустройство – уже 1,5%. Поэтому если вы обнаружили, что вид разрешенного использования земли определен неверно, можно это оспорить. Правда, сделать это необходимо будет только через обращение в суд. Без юриста, данном случае, так же не справиться. А вот кадастровую стоимость можно снизить и самостоятельно, если потратить на это время.

2.4. Как снизить налог на имущество

1. Способ для ИП: доказать, что предприниматель не должен платить налог на имущество.

ИП на специальных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН) не платит налог на имущество, если использует его в предпринимательской деятельности. Исключение составляют только имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые и торговые центры и т. д. – п. 7 статьи 378.2 НК). Если у вас есть такое имущество, безопаснее будет сразу доказать налоговикам, что вы используете его в предпринимательской деятельности. Для этого отправьте в налоговую службу заявление в свободной форме и укажите в нем, какие объекты вы используете, где они находятся и как именно используются. Приложите подтверждающие документы: договора аренды, платежки и т. д.. Тогда и вероятность начисления налога на имущество уменьшается.

Если же вы временно не используете имущество в предпринимательской деятельности, но планируете это делать в будущем, также напишите об этом и укажите причину его неиспользования в данный момент. Например, отсутствие арендаторов, ремонт помещений, использование имущества для управленческих нужд. Главное документально подтвердить указанные причины. Так же можно приложить договор строительного подряда, отчет об аналитических бизнес-исследованиях и т. д. По мнению Минфина, если ИП временно не использует объект, то он тоже может получить освобождение от уплаты налога на имущество (письма от 12.05.14 №03-11-11/22083, от 11.11.13 №03-05-06-01/48006). Отправьте заявления до того, как налоговая начнет рассылать уведомления об уплате налога на имущество (срок уплаты 1 октября, а уведомить должны быть оправлены не позднее, чем за 30 дней до указанного срока.

Заявление в налоговую от ИП:

https://cloud.mail.ru/public/KJdB/PD5uY1Uo2

2. ИП и ООО на специальных режимах, не платят налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости.

Соответственно, если вы переходите на УСН, патент или ЕНВД, налог с имущества не платите. Внутри холдинга можно передать имущество на баланс фирмы на УСН (можно воспользоваться путем внесения в уставный капитал для минимизации расходов) и арендовать это имущество. Компания на УСН не будет платить налог на имущество, а основная организация будет еще и снижать налог на прибыль за счет арендных платежей.