Налоговое администрирование

1. Что понимается под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях?

2. Что такое карточки расчетов с бюджетом «РСБ»? Для чего они предназначаются?

3. Каковы принципы ведения карточек «РСБ»?

4. На основе каких документов ведутся записи в карточках «РСБ» о начисленных и уплаченных суммах налогов (сборов)?

5. Каким образом взаимодействуют налоговые органы и органы Федерального казначейства при учете налоговых поступлений?

6. Каковы принципы отражения в карточках «РСБ» зачетов и возвратов излишне уплаченных и излишне взысканных налогов (сборов)?

7. Что такое сальдо расчетов с бюджетом? Как оно определяется?

8. Как определяется и отражается в карточках «РСБ» сумма пени?

9. В каких целях осуществляются сверки расчетов с бюджетом налогоплательщиков и налоговых органов?

10. Каковы принципы составления и реализации акта сверки расчетов с бюджетом?

11. Какая отчетность о налоговых поступлениях представляется налоговыми инспекциями в вышестоящие налоговые органы и в чем заключается ее предназначение?

Тесты

1. Порядок ведения учета налоговых поступлений в налоговых органах определен:

а) Федеральным законом о налоговых органах;

б) НК РФ;

в) приказом Минфина России;

г) приказом ФНС России.

2. Под учетом налоговых поступлений в налоговых инспекциях понимается:

а) ведение счетов бухгалтерского учета по принципу двойной записи (дебет и кредит);

б) методологическое обеспечение правил ведения бухгалтерского учета для налогоплательщиков;

в) разработка регистров налогового учета для целей налогообложения прибыли организаций;

г) ведение карточек расчетов с бюджетом («РСБ»), реестров и других ведомостей.

3. Обязательство налогоплательщика по уплате налогов устанавливается налоговым органом на основе:

а) налоговых деклараций;

б) протокола об обследовании имущественного положения налогоплательщика;

в) заключенного с налогоплательщиком соглашения;

г) аудиторского заключения.

4. Налоговые органы открывают карточки «РСБ» в следующем порядке:

а) по видам налогов в целом по всем налогоплательщикам;

б) по каждому налогоплательщику, виду налогов (сбора) и виду бюджета;

в) по каждому налогоплательщику по совокупности всех уплачиваемых им налогов;

г) согласно заявлению налогоплательщика.

5. Налоговые органы ведут карточки «РСБ» в следующем порядке:

а) с даты государственной регистрации нарастающим итогом;

б) с даты присвоения идентификационного номера налогоплательщика нарастающим итогом;

в) в соответствии с налоговым периодом (за каждый месяц или квартал);

г) с начала календарного года и до его окончания нарастающим итогом за календарный год.

6. В карточках «РСБ» налоговый орган применяет следующий порядок погашения задолженности при недостаточности поступления сумм для полного погашения числящейся за налогоплательщиком задолженности по налогу, пени и штрафам:

а) пропорционально сумме задолженности;

б) сначала погашается налог, затем пени и штрафы;

в) сначала погашаются пени и штрафы, затем налог;

г) в календарной очередности начисленных и уплаченных сумм налогов, пени и штрафов.

7. Пеня начисляется на сумму:

а) переплаты по налогу;

б) недоимки по налогу;

в) недоимки по штрафу;

г) возврата из бюджета излишне уплаченного налога (сбора).

8. Основание для отказа налогового органа в возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налогов:

а) наличие задолженности по заработной плате;

б) наличие задолженности по другим налогам;

в) наличие задолженности по ссудам банка;

г) систематическая дебиторская задолженность.

9. Налоговый орган обязательства налогоплательщика по уплате налогов устанавливает на основе:

а) налоговых деклараций;

б) протокола об обследовании имущественного положения налогоплательщика;

в) заключенного с налогоплательщиком соглашения;

г) аудиторского заключения.

10. Срок давности возврата излишне уплаченных сумм налога:

а) не позднее 12 месяцев со дня последней уплаты;

б) не позднее 12 месяцев со дня поступления налогов в бюджет;

в) в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы налога;

г) в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

11. Налоговый орган обязан возвратить излишне взысканный налог (сбор):

а) не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом от налогоплательщика заявления о возврате;

б) не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом о возврате излишне взысканных налогов;

в) в течение трех лет, начиная с даты, когда лицо должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

г) не позднее одного месяца со дня вынесения судом решения о возврате излишне взысканного налога.

12. Выплата из бюджета с начислением процентов происходит в следующих случаях:

а) при возврате излишне уплаченного налога;

б) при возврате излишне уплаченных сумм налога по истечении установленного срока возврата;

в) при возврате суммы переплаты по налогу;

г) при возврате сумм излишне уплаченных пени и штрафов.

Глава 5 Взаимодействие уполномоченных органов управления по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах