Не дай себя надуть бухгалтеру! Книга для руководителя и владельца бизнеса

Ситуация может быть совсем неприятной, если «воровской» платеж был отправлен на фирму, которая занимается так называемым «обналичиванием» денежных средств. Если в этом случае вы напишете заявление в милицию о хищении у вас денежных средств, то милиция (или налоговая полиция) может заинтересоваться, не пользовалось ли ваше предприятие ранее услугами подобных фирм. Не исключено, что в конечном итоге вы, кроме потери украденных денег, получите еще и внеплановую налоговую проверку.

Бухгалтер сбежал: бывает и такое

В данном разделе рассмотрим ситуацию, в которую могут попасть предприятия, пользующиеся услугами бухгалтера, работающего по совместительству или на дому. К таким предприятиям обычно относятся фирмы, которые только начинают свою деятельность и поэтому пока не могут позволить себе нанять бухгалтера на полный рабочий день, а также небольшие фирмы или индивидуальные предприниматели.

Бухгалтер, который работает по совместительству, обычно выполняет свои служебные обязанности дома: зачем ходить на работу в офис, если работы немного и ее можно сделать за пару часов? Все документы бухгалтер забирает домой. Редко руководитель предприятия догадывается взять с бухгалтера соответствующую расписку (кстати, о заключении договора речь также в большинстве случаев не идет). Работающему по совместительству бухгалтеру обычно не предоставляется право подписи документов, и его подпись отсутствует на банковской карточке.

Фактически получается, что работающий на дому бухгалтер отвечает за взятые им документы и за исполнение своих обязанностей только своим честным словом и человеческой порядочностью. И если он по каким-то причинам становится чем-то недоволен (например, уровнем заработной платы), то отомстить своему работодателю несложно – бухгалтер просто скрывается со всеми документами компании. Причем это делается таким образом, что найти пропавшего бухгалтера трудно: на телефонные звонки он не отвечает, дверь не открывает, родственники не знают (или делают вид, что не знают), где он. А ведь на руках у этого человека все документы предприятия!

Как же правильно поступить в таком случае? Ведь, помимо текущей работы, нужно сдавать отчетность в налоговые органы, а непредставление в установленные сроки налоговой отчетности, как известно, может повлечь за собой определенные санкции.

В подобной ситуации первое, что нужно сделать, – это обратиться с соответствующим заявлением в милицию. Причин для написания заявления в данном случае будет две: пропажа документов предприятия и исчезновение человека. В милиции необходимо взять справку о приеме вашего заявления и доставить эту справку в налоговую инспекцию, приложив к справке соответствующее заявление. Это позволит избежать санкций за непредставление в установленные сроки необходимой отчетности.

После этого нужно постараться найти нового бухгалтера для временного исполнения обязанностей до выяснения всех обстоятельств происшедшего. Следует отметить, что сделать это будет довольно непросто: какой же бухгалтер захочет работать в компании, когда украдены все документы, а следовательно, невозможно найти никаких концов? Поэтому не исключено, что целесообразнее будет договориться о выполнении бухгалтерских работ со специализированной фирмой, которая оказывает такие услуги.

Подмена реальных накладных фальшивыми

В данном разделе рассмотрим вид мошенничества, который часто встречается на предприятиях, занимающихся розничной торговлей и имеющих собственные торговые точки.

Представим такую ситуацию. Бухгалтер получает со склада накладные, согласно которым товар отпускается торговым точкам. С другой стороны, к нему поступают из торговой точки наличные денежные средства, полученные от реализации товаров. В каждой накладной, как известно, рассчитана итоговая сумма товара. Очевидно, что поступающие бухгалтеру наличные денежные средства должны соответствовать сумме отпущенного товара.

В данном случае у бухгалтера есть возможность заниматься мошенничеством и присваивать наличные деньги. Каким же образом? А очень просто. Для этого достаточно либо незаметно исправить итоговую сумму в накладной, либо просто заменить накладную поддельным документом. Иногда для решения этой задачи бухгалтер вступает в сговор с работником склада или иным сотрудником предприятия, который отвечает за выписку накладных. В конечном итоге получается, что поскольку сумма по накладной уменьшилась, то и сумма наличных денежных средств, поступающих от реализации товаров, тоже должна быть меньше. Разница поступает напрямую в карманы недобросовестного бухгалтера и его сообщника (если бухгалтер сам занимается выпиской накладных, то он вполне может обойтись без посторонней помощи).

Возможности для такого мошенничества расширяются при реализации больших объемов товаров за наличный расчет, значительном количестве розничных торговых точек, принадлежащих предприятию, и большом документообороте. В таких случаях своевременно выявить мошенничество бывает сложно.