Не хочу переплачивать налоги

А.П. Колесникова ежемесячно получал в 2006 г. по 36 000 руб. Так как еще в январе доход А.П. Колесникова превысил 20 000 руб., а детей у него нет, стандартные вычеты ему не положены. С января по август (включительно) с его доходов был взят НДФЛ в размере 37 440 руб. (36 000 руб. x 8 мес. x 13 %), а в сентябре он представил уведомление, поэтому с этого месяца налог уже не начислялся. Предположим, что удержанные ранее суммы НДФЛ на момент оформления справки еще не возвращены.

Каким образом необходимо заполнить справку 2-НДФЛ?

Форма 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

за 2006 год № 16 от 14. 02. 2007 в ИФНС № 7729

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7729143086/772901001

1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица ООО "Энтузиаст"

1.3. Код ОКАТО 45268579000 1.4. Телефон (495) 432-00-00

2. Данные о физическом лице – получателе дохода

2.1. ИНН ____________________

2.2. Фамилия, имя, отчество Колесников Алексей Петрович

2.3. Статус (1 – резидент, 2 – нерезидент) 1

2.4. Дата рождения 18.06.1980

2.5. Гражданство (код страны) 643

2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21

2.7. Серия, номер документа 4605005483

2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс 119450 код региона 77 район ____________________ город _Самара

населенный пункт ____________________ улица Матвеевская ул. дом 2 корпус ____________________ квартира 14

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ____________________ Адрес ____________________

3. Доходы, облагаемые по ставке 13 %

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика

4.2. № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет 1064/03

4.3. Дата выдачи Уведомления 28 08 2006

4.4. Код налогового органа, выдавшего Уведомление 7729

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ____________________

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов 432 000,00

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Главный бухгалтер подпись Брюсова И.Н.

Налоговый агент

М.П.

1. Заполняя поля, отведенные для адреса налогоплательщика, пустые ячейки можно удалить.

2. В разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» имущественные вычеты не указываются – только профессиональные вычеты, а также доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с подп. 28 ст. 217 НК РФ (стоимость подарков, материальная помощь, не превышающая 4000 руб., и пр.).

3. Под имущественные и стандартные вычеты отведен разд. 4.

Код имущественного вычета, предоставляемого в связи с приобретением (строительством) жилья, – 311 (определяется по справочнику «Коды вычетов» из Приложения к форме 2-НДФЛ).

4. Сумма налога исчисленная (п. 5.3) – нулевая, так как доход и вычет равны; сумма налога, излишне удержанная (п. 5.9), – 37 440 руб., раз НДФЛ еще не возвращен.

Глава 8. Имущественный налоговый вычет по операциям с ценными бумагами

Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено налоговым кодексом (п.2 ст. 220 НК РФ).

Порядок предоставления имущественного налогового вычета при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами установленном статьей 214.1 НК РФ.

С 2007 г. при совершении операций с ценными бумагами физическое лицо вправе уменьшать доходы от их реализации только на сумму документально подтвержденных расходов. Права воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, у налогоплательщика в таком случае больше нет.

Если расходы не могут быть подтверждены документально, тогда можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении ценных бумаг, находившимся в собственности налогоплательщика более трех лет и проданным (реализованным) до 1 января 2007 г. (абз. 23 п. 3 ст. 214.1 НК РФ). Согласно подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже данного имущества (ценных бумаг).