Основы организации деятельности коммерческого банка

Валютные средства любого юридического лица хранятся на его валютных счетах в уполномоченном банке. Для открытия валютного счета предприятие представляет в коммерческий банк два заявления (одно на открытие валютного счета, другое – транзитного валютного счета) и документы в соответствии с действующим порядком: нотариально заверенная копия устава, свидетельство о регистрации предприятия в местных органах власти, справка о регистрации предприятия в налоговой инспекции, справка о регистрации предприятия в Пенсионном фонде, справка о регистрации предприятия в органах госстатистики, карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиском печати, справка об уведомлении налогового органа об открытии счета.

Предприятие может открыть текущий, транзитный, специальный транзитный, депозитный счета.

Из представленных в уполномоченный банк документов формируется юридическое дело клиента.

Если клиент имеет открытый рублевый расчетный счет в данном коммерческом банке, то представление всех документов и заведение отдельного юридического дела необязательно. Необходимо только заявление на открытие валютного счета и справка об уведомлении налоговой инспекции об открытии валютного счета.

Производимые в течение дня операции по валютному счету отражаются на лицевом счете и в операционном дневнике. На лицевом счете и в выписке из него указывается: дата совершения операции; номер документа, на основании которого выполняется операция; сумма операции; остаток средств на счете.

Транзитный валютный счет открывается банком одновременно с текущим валютным счетом и предназначен для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте и последующей обязательной продажи 75 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки РФ по рыночному курсу рубля. Обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые осуществляются за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной валютной выручки, а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке.

Предприятия и организации могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов следующие расходы в иностранной валюте:

•       в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

•       в пользу предприятий – резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченные банки) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

•       по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур.

Одновременно с депонированием иностранной валюты на счете уполномоченный банк списывает с транзитного счета предприятия оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет. Текущий валютный счет предназначен:

•       для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки;

•       для зачисления валюты, купленной предприятием на внутреннем валютном рынке;

•      для проведения торговых и неторговых операций.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета предприятия осуществляется уполномоченным банком на основании договора, заключенного с предприятием, или выставления предприятием поручения на продажу по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет.

Предприятия имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченный банк на внутреннем валютном рынке для осуществления текущих валютных операций с нерезидентами и погашения основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте. Иностранная валюта, приобретенная предприятием на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерезиденту через уполномоченный банк в соответствии с условиями контрактов, договоров и соглашений между ними.

С текущих счетов могут осуществляться переводы: по торговым операциям (в пределах остатка средств) в оплату стоимости импортированного товара; для проведения авансовых платежей, вытекающих из условий внешнеторгового контракта; в погашение задолженности, образовавшейся в результате перерасчетов; для совершения расходов за границей и на другие цели, разрешенные валютным законодательством РФ.

Специальный транзитный валютный счет предназначен для совершения резидентом операций покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее обратной продажи, а также для учета операций по переводу иностранной валюты.