Правовой режим банковских операций и сделок

6. Проценты начисленные (включая просроченные).

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.

9. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.

10. Расходы будущих периодов по другим операциям.

11. Прочие активы.

В соответствии с составом активов банка к его активным операциям относят:

– Предоставление кредитов – это кредиты, которые банк предоставляет своим клиентам и другим банкам;

– Инвестиционные операции – это вложения денежных средств в инвестиционные ценные бумаги и товары.

– Посреднические операции и услуги – это оказание платных услуг клиентам и другим участникам рынка.

К посредническим операциям банка традиционно относят: кассовые операции (прием и выдача наличных денег); расчетные операции (услуги по ведению банковских счетов клиентов); гарантийные операции (услуги по предоставлению банковских гарантий и поручительств); доверительные услуги (услуги по доверительному управлению денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиентов); комиссионные услуги (услуги по консалтингу, юридические услуги); посреднические услуги (брокерские и дилерские услуги на финансовых рынках).

Основное место в активных операциях коммерческого банка занимают операции по предоставлению кредитов своим клиентам.

Активы банка можно классифицировать по различным критериям: по рыночному результату; по назначению; по ликвидности; по степени риска; по срокам размещения; по субъектам.

С точки зрения рыночного результата активы подразделяются на доходные, приносящие доходы банку преимущественно в виде процентов и недоходные, которые доходы не приносят.

Доходные активыбанка – кредиты, инвестиционные ценные бумаги и инвестиционные товары (золото и др.).

Инвестиционные ценные бумаги – это ценные бумаги, которые банк приобрел на рынке. Владение такими ценными бумагами либо приносит дополнительный доход в виде процентов по облигациям либо дивидендов по акциям, либо позволяет ему контролировать денежные потоки других организаций через участие в их уставных капиталах. Инвестиционные товары – это драгоценные металлы и камни, которые приобретает банка для получения дохода от их перепродажи.

Недоходные активы банка – остатки на банковских счетах, основные средства, материальные запасы и нематериальные активы.

Основные средства и материальные запасы – это здания, оборудование, транспортные средства, мебель, иное имущество необходимое для функционирования банка. Нематериальные активы – это программные продукты и иные объекты интеллектуальной собственности.

Классификация активов банка по назначению[16]: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка; прочие активы.

Кассовые активы – это средства в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства называют высоколиквидными активами, на их долю должно приходиться порядка 20 % от всей суммы привлеченных банком средств.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся: средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; средства на корреспондентском счете в Банке России и корреспондентских счетах в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Банке России; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Оборотные активы банка – это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85 % всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).