Правовой режим банковских операций и сделок

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.

Инвестиционные активы – это активы, размещенные банком в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цели таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов не превышает 10 % всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50–60 % и выше.

После кризиса 1998 года доля этих активов в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1–3 %.

В состав инвестиционных активов входят: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года; прямые инвестиции – участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставный капитал юридических лиц.

Капитализированные (внеоборотные) активы – это активы в виде приобретенного или арендованного имущество для организации и осуществления основной деятельности банка.

В состав этого имущества входит разное имущество: основные средства и капитальные вложения (помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехника, банковские сейфы, оборудование и пр.); нематериальные активы (программные продукты и пр.); хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП).

В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15 %).

Прочие активы – это средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; расчеты с филиалами; транзитные счета; средства, ошибочно перечисленные на счета банка; расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов обычно незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10 % общей суммы активов.

По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы.

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства в банках-нерезидентах стран, имеющих страновые оценки «0» и «1»; средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования).

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства – резервы второй очереди или текущие активы (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстро реализуемые ценности).

Активы долгосрочной ликвидности (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года)[17].

Малоликвидные активы (долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги).

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна находиться в диапазоне от 12 % до 15 %[18].

Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов разной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Активы банка подлежат оценке по степени риска и имеют значение при определении величины обязательных нормативов банков[19].

В зависимости от срока размещения активы делятся на[20]: бессрочные активы; активы, размещенные на срок: (до востребования; на 1 день, на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет).

Структура активов по срокам характеризует степень рисковости активных операций банка.