Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам

Первую группу составят дисциплинированные и финансово-обеспеченные предприятия, которые платят согласно условий, прописанных в Ваших, сними договорах.

Вторую группу составляет задолженность с просроченным сроком истребования или проблемным взысканием (контрагент уклоняется от контакта, по какой-либо причине). То есть деньги, скорее всего заплатят, но следует прилагать усилия.

Третья группа – это задолженность к списанию, возврат которой не возможен по каким-либо причинам (например – банкротство предприятия).

Для каждой из групп следует использовать свои инструменты управления.

Задолженность, возврат по которой не возможен, не торопитесь списывать с признанием убытков. Финансовые директора с опытом предпочитают иметь в своем распоряжении актив, который может служить разменной картой. В хозяйственной практике бывают ситуации, когда предприятию нужно отдать или продать что-то ненужное.

Дебиторская задолженность, по которой просрочен срок расчетов, следует учитывать отдельно, закладывая предстоящие расходы на судебную тяжбу и рассрочку по истребованию. Время – это деньги. Чем больше Вы ждете, тем больше Вы теряете.

И, конечно, нужно следить за самыми дисциплинированными и финансово-обеспеченными предприятиями. Один сделанный вовремя телефонный звонок, позволит избежать всем неловкой ситуации с просрочкой.

С кредиторской задолженностью будет все то же самое, только плательщиком будет Ваше предприятие.

В первой группе получателей денег у Вас с большой вероятностью окажутся те, от кого зависит кислород, например, банки. Задержал платеж, занавес падает, счета блокируются, работа останавливается.

Во второй группе те, кому Вы обязательно заплатите, но не сейчас. По разным причинам.

В третьей группе будут те, кому Вы не собираетесь платить ни при каких условиях. Ситуации бывают разные.

Итак, у Вас получится шесть групп задолженностей, три дебиторской, и три кредиторской:

• Дебиторская и кредиторская задолженность безусловная – принимаемая один к одному;

• Дебиторская задолженность с потерями на истребование, кредиторская задолженность с учетом пени и штрафов;

• Дебиторская и кредиторская задолженность к списанию (в будущем);

3. Оцениваем задолженность

Теперь, когда мы разделили дебиторскую и кредиторскую задолженность по группам, мы можем начать ее оценку.

• Дебиторская и кредиторская задолженность безусловная с разделением на группы по срокам расчета – краткосрочную задолженность можно считать один к одному, к задолженностям, имеющим отсрочку от месяца и выше, рекомендую начислять процент равный Вашей средней ставке привлечения заемных ресурсов, или, если Вы не привлекаете кредиты и займы, то учтите % который Вам предлагает банк за размещение средств на счетах или краткосрочных депозитах;

• Дебиторская задолженность с потерями на истребование – в зависимости от суммы задолженности Вам придется оплатить сбор за исковое заявление, который будет перевыставлен на дебитора, в случае благополучного решения дела в суде, расчет по судебному требованию так же проходит очень редко без сучка и задоринки, поэтому рекомендую Вам заложить рассрочку (определите её длительность) и начислить процент аналогично предыдущему пункту; то же самое с пени и штрафами по кредиторской задолженности.

• Дебиторская и кредиторская задолженность к списанию оценивается в ноль рублей, и будет потерей или прибылью предприятия в зависимости от того дебитор Вы или кредитор;

Итак, мы рассмотрели задолженности, которые могут быть в Вашем бизнесе, сгруппировали их для удобства последующей работы и оценили их стоимость для бизнеса.

Управление задолженностью (как дебетовой, так и кредитовой) следует осуществлять системно, продумайте, кому и в каких случаях можно будет устанавливать отсрочку по расчетам, и какие отсрочки в расчетах может получить Ваш бизнес. Всегда пересчитывайте условия в конечную стоимость. Бывает, встречаются случаи предложения некорректных сравнительных условий. Когда происходит подмена понятий с целью манипуляции мнением.

Пример 1.

Заявление: лизинг более выгоден для бизнеса, чем кредит, так как переплата от стоимости оборудования по сравнению с кредитом меньше.

Следует учесть: при этом умалчивается, что это происходит за счет увеличения первоначального взноса, и расчет процентов строится на меньшее тело заемных средств.

Пример 2.

Заявление: мы готовы сделать предоплату при условии предоставления скидки в Х%.

Следует учесть: стоимость в рублях привлечение средств на эту сумму. Пересчитать сколько будет стоить скидка в пересчете на рубли. Только после сравнения этих величин следует принимать решение. Оптимально если у Вашего менеджера уже есть подобные расчетные таблицы, и он ими оперирует, разговаривая с контрагентом.

Резюме:

Дебиторская задолженность – это Ваши деньги, которые Вы не можете получить.