Учет ценных бумаг и валютных операций

Инициатором платежа в аккредитивной операции выступает плательщик. Он подает в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива по форме, утвержденной банком. Содержание аккредитивного заявления должно соответствовать требованиям п. 2.10 гл. 2 и 5.1 гл. 5 ч. I Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ». На основании такого заявления банк-эмитент составляет аккредитив по форме, включенной в ОКУД ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Как и в других формах расчетов, при аккредитивной форме расчетов платеж может пройти как через один банк (если счета плательщика и получателя находятся в одном банке), так и через цепочку банков, связанных между собой корреспондентскими отношениями (если счета плательщика и получателя находятся в разных банках). В первом случае банк-эмитент одновременно будет являться и исполняющим банком, а во втором случае это будут разные банки. Более того, если банком-эмитентом всегда является один банк, выпустивший (эмитировавший) аккредитив, то исполняющим банком может оказаться не один, а несколько банков в зависимости от длины цепочки. В международной банковской практике независимо от длины цепочки исполняющим банком является только один банк – банк получателя (бенефициара), а все остальные банки, которые задействованы в исполнении данной расчетной операции и находятся между банком-эмитентом и исполняющим банком, именуются авизующими банками (сообщающими).

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель должен представить в исполняющий банк реестр счетов и предусмотренные условиями аккредитива документы. Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соответствие документов условиям аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов в течение 7 рабочих дней со дня получения документов, если иной срок не предусмотрен соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. Проверка документов осуществляется по внешним признакам. При установлении соответствия указанных документов условиям аккредитива исполняющий банк производит платеж по аккредитиву. Если представленные документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, то исполняющий банк вправе отказать в их принятии, уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент. Получатель может повторно представить документы до истечения срока действия аккредитива.

Российским законодательством и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов сформулировано два принципа исполнения аккредитива:

1) принцип строгого соответствия документов (ст. 871 ГК РФ);

2) принцип независимости аккредитива от основного договора

между плательщиком и получателем (п. 4.1 Указания ЦБ РФ от 11 июня 2004 г. № 1442-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П „О безналичных расчетах в РФ“).

Часто российские банки нарушают первый принцип исполнения аккредитива и раскрывают аккредитив, несмотря на то, что получателем не представлены все необходимые документы или представлены не в том виде, в каком они указаны в аккредитивном заявлении. В данном случае ответственность лежит на исполняющем банке.

Пример

Организация-покупатель обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к ОАО АК Сбербанк России о взыскании 1 690 000 руб., выплаченных по аккредитиву от 15 сентября 2006 г. № 2, ссылаясь на выплату денежных средств при несоответствии представленных документов условиям аккредитива.

В ходе судебного разбирательства выяснилось, что Поставщик обязался поставить Покупателю один экскаватор стоимостью 1 690 000 руб., оплата стоимости поставляемого товара производилась путем открытия аккредитива, аккредитив был своевременно открыт.

В качестве условий выплаты по аккредитиву предусматривалось представление организацией-поставшиком, которая является получателем денежных средств:

1) оригинала договора;

2) копии железнодорожной квитанции в приеме груза;

3) счета-фактуры;

4) нотариально заверенной копии паспорта самоходной машины;

5) нотариально заверенной справки-счета, оформленной на истца, и накладной на экскаватор.

Поставщик получил денежные средства по аккредитиву, однако экскаватор так и не был поставлен организации-покупателю.