Учет ценных бумаг и валютных операций

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

13) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации. После получения валютной выручки экспортер должен предъявить документы, подтверждающие факт экспорта (чаще всего ГТД). Срок представления – до 15 календарных дней после окончания месяца поставки (сколько конкретно, решает банк).

Для учета валютных операций и идентификации поступлений банки открывают клиенту-экспортеру текущий и транзитный валютные счета: каждому текущему счету, выделенному для определенной иностранной валюты, соответствует свой транзитный счет.

На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

1) денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

2) денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

3) денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

Транзитный счет предназначается для зачисления поступившей валюты и дальнейших расчетов, текущий – для хранения остатка выручки. Расчеты, производимые с транзитного счета, – это продажа валюты (в том числе обязательная) и оплата расходов, которые можно учесть, определяя сумму обязательной продажи валюты. К ним относятся: стоимость транспортировки, страхования, сопровождения грузов, вывозные таможенные пошлины и сборы, комиссионное вознаграждение банка.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются для:

1) осуществления продажи иностранной валюты, включая обязательную продажу части валютной выручки;

2) оплаты расходов и иных платежей;

3) зачисления на текущий валютный счет резидента в этом уполномоченном банке или на текущий валютный счет этого резидента (с предварительным зачислением на транзитный валютный счет), открытый в другом уполномоченном банке, следующих поступлений иностранной валюты: а) поступлений иностранной валюты, не подлежащих обязательной продаже, при перечислении на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Обязательной продаже не подлежит»;

б) части валютной выручки, превышающей размер обязательной продажи, при перечислении на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Обязательная продажа произведена»;

в) валютной выручки в сумме ранее оплаченных с текущего валютного счета резидента расходов и иных платежей, при перечислении на текущий валютный счет резидента, открытый в другом уполномоченном банке, в платежном документе проставляется отметка «Компенсация расходов и иных платежей» подп. 1.3 Инструкции Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И. Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления (зачисления) иностранной валюты на транзитный валютный счет резидента, направляет ему уведомление по форме, установленной уполномоченным банком, с обязательным указанием следующей информации:

1) номера и даты уведомления;

2) наименования уполномоченного банка и юридического лица – резидента (фамилия, имя, отчество физического лица – индивидуального предпринимателя – резидента), указанного в договоре банковского счета;

3) номера транзитного валютного счета резидента, на который поступила (зачислена) иностранная валюта, даты зачисления и суммы (цифрами и прописью) зачисленной иностранной валюты.

При поступлении валюты банк посылает клиенту уведомление и назначает срок, в течение которого ждет распоряжения, в котором клиент поручает банку продать положенную часть иностранной валюты и зачислить полученные рубли на расчетный счет. Оставшуюся валюту зачисляют на текущий валютный счет.

Экспортер должен выписать инвойс одновременно с отгрузкой товаров и направить иностранному покупателю. Ин-войс является основанием для перечисления денег.