Удвоение продаж в оптовом бизнесе

Если компания не будет иметь в виду данный фактор, считая, что все в порядке, то в какой-то момент времени в будущем у вас может проявиться значительный размер безнадежной задолженности. Задолженность, которая еще не проявилась на сегодняшний день, но которая возникнет в будущем по сделкам, заключенным сегодня, называется форвардной безнадежной задолженностью.

Как оценить размер форвардной безнадежной задолженности?

Чтобы точно оценить размер форвардной безнадежной задолженности, необходимо остановить деятельность предприятия и начать его ликвидацию. Та часть задолженности, которую не удастся взыскать к концу ликвидации, и будет форвардной безнадежной задолженностью.

Понятно, что никто не будет останавливать бизнес. Существуют другие методы, позволяющие прогнозировать и анализировать размер форвардной безнадежной задолженности, а также планировать размер будущих убытков. О них мы поговорим в конце книги.

Что происходит, если не анализировать размер форвардной безнадежной задолженности

Приведем конкретный пример. Некую активно развивающуюся компанию было решено ликвидировать. Проявилась просроченная задолженность определенного размера. Руководство проанализировало долю просроченной задолженности в текущем объеме продаж (а не в объеме задолженности в целом по предприятию). Задолженность составила весьма приемлемую цифру – около 2 %.

Но что произошло в дальнейшем? По мере ликвидации компании заключение новых сделок стало сходить на нет, и, естественно, начал падать объем продаж. В то же время просроченная задолженность продолжала образовываться. В итоге к моменту окончательного прекращения деятельности уровень просроченной задолженности составлял уже около 6 % от накопленного объема продаж. Что, конечно же, стало не очень приятным сюрпризом для акционеров.

Поэтому компании необходимо очень тщательно анализировать и контролировать проявившуюся задолженность, а также прогнозировать и закладывать в бюджет расходы на форвардную безнадежную задолженность.

Компоненты задолженности

Как правило, в договорах предусматриваются различные штрафные санкции на случай, если дебитор не будет соблюдать условия погашения долга. В итоге в какой-то момент задолженность может состоять не только из основных платежей, но и из дополнительных штрафных санкций.

Штраф

Под штрафом обычно подразумевается сумма, единовременно выплачиваемая за нарушение условий договора. Она может быть как фиксированной, так и исчисляться в виде процентов от суммы оплаты.

Например, в договоре может быть указано следующее условие: «В случае невнесения очередного платежа в указанный в договоре срок должник обязан в течение пяти дней с даты, когда платеж должен был быть внесен, выплатить штраф в размере 3 тысяч рублей».

Таким образом, если на 20 июня дебитор должен был выплатить очередной платеж в размере 50 тысяч рублей, то на 26 июня проблемная задолженность будет составлять уже 53 тысячи: 50 тысяч – не выплаченная вовремя сумма, 3 тысячи – штраф.

Смысл штрафа довольно прост: если дебитор не произвел выплату в срок, кредитору необходимо принимать определенные меры – готовить документы на пролонгацию кредита или изменение условий, привлекать для выполнения этой задачи дополнительных сотрудников и т. д. Естественно, поскольку данные проблемы возникли по вине должника, то он их и должен оплачивать. Предполагается, что штраф как раз покроет данные расходы.

Неустойка

Неустойка – это также единовременно выплачиваемая сумма, которая, однако, имеет гораздо больший размер (как правило, составляет десятки процентов от стоимости контракта).

Выплата неустойки происходит в случае, если одна из сторон досрочно по своей инициативе разрывает договор.

Допустим, заемщик получил кредит в размере 500 тысяч рублей сроком на десять месяцев с ежемесячной выплатой 50 тысяч рублей, с уплатой определенных процентов за реально используемые средства и с неустойкой 15 % от оставшейся суммы долга при досрочном погашении кредита. Заемщик через шесть месяцев готов полностью погасить кредит.

В этом случае он должен выплатить:

1) 200 тысяч рублей – оставшуюся сумму основного долга;

Процентов нет, поскольку они выплачиваются только за реально используемые средства, а за оставшиеся четыре месяца их платить не нужно;

2) 30 тысяч рублей – неустойку в размере 15 % от оставшейся суммы долга (200 тысяч).

Какой смысл неустойки? Когда договор заключен, все будущие платежи уже, как правило, включены в бюджет. Компания знает, когда, куда и в каких размерах она будет направлять полученные средства. Теперь представим себе, что дебитор решил снять с себя непосильную ношу кредита одним махом и возвращает всю сумму долга сразу. Что делать с поступившими деньгами?