«Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель

На основании этой декларации инспекция ФНС рассчитывает суммы авансовых платежей и высылает предпринимателю налоговые уведомления. Авансовые платежи уплачиваются предпринимателем на основании налоговых уведомлений:

• за первое полугодие – не позднее 15 июля текущего года, в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

• за третий квартал – не позднее 15 октября текущего года, в размере четверти годовой суммы авансовых платежей;

• за четвертый квартал – не позднее 15 января следующего года, также в размере четверти годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения предполагаемого дохода в налоговом периоде индивидуальный предприниматель обязан представить новую налоговую декларацию с указанием уточненной суммы. После этого инспекция ФНС перерассчитывает суммы авансовых платежей по ненаступившим срокам уплаты.

Предпринимателю выгодно немного занижать сумму предполагаемого дохода, чтобы заплатить основную часть налога позже.

Общая сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, исчисляется индивидуальным предпринимателем в налоговой декларации, которая представляется в инспекцию ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вместе с налоговой декларацией предприниматель может представить заявления на вычеты:

• стандартные;

• социальные;

• профессиональные;

• имущественные.

К заявлениям на вычеты следует приложить подтверждающие документы.

Итоговая сумма исчисленного налога уплачивается за вычетом ранее внесенных авансовых платежей не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц – это налог на недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации и находящееся в собственности физических лиц.

Оттого что граждане обрастают имуществом, у государства появляется задача оберегать это имущество от умышленной и неумышленной порчи. Решение этой задачи государство поручает экстренным службам и правоохранительным органам. Налог на имущество физических лиц призван помочь государству содержать указанные службы.

Налог на имущество физических лиц – это единственный налог, который взимается не на основании Налогового кодекса, а на основании отдельного закона.

Исчисление и уплата

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники недвижимого имущества. Граждане, имеющие особые заслуги перед государством, освобождаются от уплаты налога.

Объектами налогообложения признается недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации:

• жилой дом;

• квартира;

• комната;

• дача;

• гараж;

• иное строение, помещение и сооружение.

Налоговой базой является инвентаризационная стоимость имущества.

Налоговые ставки устанавливаются местными органами власти в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения на своих территориях, в следующих пределах:

• до 300 тыс. руб. (включительно) – до 0,1 % (включительно);

• свыше 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. (включительно) – свыше 0,1 до 0,3 % (включительно);

• свыше 500 тыс. руб. – свыше 0,3 до 2,0 % (включительно).

Налога на имущество физических лиц отчасти является налогом на роскошь, поскольку взимается по прогрессивной ставке – то есть по ставке, которая увеличивается с ростом стоимости имущества.

Налог исчисляется и уплачивается по окончании года.

Инспекция ФНС получает сведения об объектах налогообложения от органов, которые занимаются кадастровым и техническим учетом недвижимого имущества, по состоянию на 1 января. Если гражданин имеет права на льготы или освобождения, то он должен самостоятельно сообщить об этом в инспекцию ФНС. Не позднее 1 октября инспекция рассчитывает сумму налога и отправляет налогоплательщику уведомление на уплату налога за завершившийся год. Налог нужно уплатить не позднее 1 ноября.

Налог на игорный бизнес

Как любой бизнес на людских пороках, игорный бизнес очень прибыльный. Государство разными способами препятствует распространению игорного бизнеса, чтобы спасти от самоуничтожения тех несчастных людей, которые готовы отдать игральному автомату последнюю копейку. Налог на игорный бизнес – одно из таких препятствий.

Другое препятствие – обязательное получение лицензии на игорный бизнес. Индивидуальным предпринимателям такие лицензии не выдаются.

Налогоплательщиками признаются организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.