Внешнеэкономическая деятельность

– истечения 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), и в иных случаях.

Для перевода контракта (кредитного договора) из одного банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк письменное заявление о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк. Порядок заполнения заявления о переводе контракта (кредитного договора) приведен в главе 4 Инструкции № 117-И.

Заявление может быть представлено в банк ПС в электронном виде. В этом случае ответственное лицо банка, принявшее заявление, распечатывает его на бумажном носителе, заверяет своей подписью и указывает дату распечатки.

Обмен документами между банком ПС и резидентом может осуществляться посредством почтовой, телеграфной, телетайпной или иной связи. Документы, представленные в банк в электронном виде, распечатываются банком на бумажном носителе, заверяются подписью ответственного лица и печатью банка ПС.

Форма бланка заявления законодательством не определена, поэтому оно оформляется в произвольной форме. В заявлении резидент указывает следующие сведения:

– дату заявления;

– полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес) резидента;

– реквизиты (дату, номер) контракта (кредитного договора), расчетное обслуживание которого будет в дальнейшем осуществляться уполномоченным банком;

– реквизиты (дату, номер) ПС, оформленного (переоформленного) по контракту (кредитному договору).

Банк проверяет соответствие содержащихся в заявлении сведений данным ПС, оформленного по указанному в заявлении контракту (кредитному договору), и в случае его надлежащего оформления помещает заявление в досье по ПС.

На основании заявления банк закрывает указанный в заявлении ПС в сроки, определяемые банком по согласованию с резидентом, но не позднее трех рабочих дней с момента получения заявления банком.

На основании представленных резидентом документов банк формирует ведомость по установленной форме, приведенной в Приложении 3 к Инструкции № 117-И. Одновременно с закрытием ПС банк распечатывает указанную ведомость на бумажном носителе в двух экземплярах, которые подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

Один из экземпляров ведомости помещается банком в досье по ПС, второй экземпляр ведомости не позднее следующего рабочего дня после даты закрытия ПС передается банком резиденту. После передачи ведомости досье по ПС закрывается и сдается в архив банка.

Для оформления нового ПС по контракту (кредитному договору) в другом уполномоченном банке резидент одновременно со всеми необходимыми документами представляет в этот банк вышеуказанную ведомость, при этом в разделе 5 «Справочная информация» ПС резидент указывает номер и дату ПС, ранее оформленного по данному контракту (кредитному договору). На основании представленных резидентом документов уполномоченный банк подписывает ПС по контракту (кредитному договору) в установленном порядке.

Далее приведем пример оформления ПС. Порядок заполнения ПС подробно описан в Приложении № 4 к Инструкции № 117-И.

Нарушение единых правил оформления ПС является основанием для привлечения резидента к административной ответственности по пункту 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях (далее – КоАП РФ).

Согласно пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления ПС либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или ПС – влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как показывает судебная практика, основным нарушением при составлении ПС является оформление ПС после выполнения обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам).

В Постановлении ФАС Уральского округа от 11 ноября 2010 года №Ф09-9225/10-С1 по делу №А60-16880/2010-С6 было определено, что организация правомерно была привлечена к административной ответственности, так как справка о поступлении валюты Российской Федерации была представлена обществом в уполномоченный банк с нарушением установленного срока на 51 календарный дней. Суд принял решение отказать в требовании об отмене постановления о привлечении к ответственности по пункту 6 статьи 15.25 КоАП РФ, так как факт совершения правонарушения доказан.