Внешнеэкономическая деятельность

Правовые основы операций купли-продажи иностранной валюты хозяйствующими субъектами – резидентами установлены положениями Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Закона № 173-ФЗ покупка и продажа иностранной валюты резидентами должна осуществляться только через уполномоченные банки.

Напомним читателю, что под уполномоченным банком понимается кредитная организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющая право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующий на территории Российской Федерации филиал кредитной организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, имеющей право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Вместе с тем, уполномоченный банк, как агент валютного контроля, вправе на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Согласно абзацу 1 пункта 2 статьи 11 Закона № 173-ФЗ требования к оформлению документов при покупке наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, установлены ЦБ РФ.

Порядок покупки иностранной валюты юридическими лицами – резидентами в безналичном порядке установлен Инструкцией ЦБ РФ от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И).

Для приобретения валюты требуется оформить поручение (распоряжение или заявление) на покупку иностранной валюты. Формы этих документов утверждаются банком самостоятельно.

Кроме того, для покупки валюты согласно пункту 1.14 Инструкции № 117-И организации – резиденту нужно представить в уполномоченный банк расчетный документ. В нем после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» указывается следующая информация:

– код вида валютной операции в соответствии с Приложением 2 к Инструкции № 117-И;

– номер паспорта сделки (в случае осуществления валютной операции, по которой предусмотрено его оформление).

При покупке иностранной валюты резиденты также представляют в банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции, форма и порядок составления которой приведены в Приложении 1 к Инструкции № 117-И (далее – справка о валютных операциях).

В соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России от 1 июня 2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеэкономическим сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение № 258-П) к подтверждающим документам относятся документы, связанные с проведением валютных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Документы, подтверждающие приобретение имущества, представляются в банк вместе с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, форма которой и Порядок заполнения приведены в Приложении 1 к Положению № 258-П.

Порядок продажи иностранной валюты установлен Инструкцией ЦБ РФ от 30 марта 2004 года № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее – Инструкция № 111-И).