Защита активов и страхование. Что предлагает Швейцария

Solo 401 (k) предоставляет индивидуальным предпринимателям такие же возможности, лимиты по взносам и обладает такой же гибкостью решений, что и планы 401 (k), предназначенные для компаний с большим числом работников. Поэтому предприятия с единственным владельцем могут накопить на пенсионном счете больше средств и быстрее, чем при использовании IRA, сочетая отчисления из фонда заработной платы и из прибыли. Solo 401 (k) по сравнению с планами для малого бизнеса имеют следующие преимущества:

• гибкость взносов: предприниматель ежегодно сам принимает решение об переводе средств и размерах взносов;

• больший размер максимальных взносов: размер взносов с отложенными налогами может в три раза превышать сумму взносов по другим видам пенсионных планов;

• легкость открытия счета: отсутствие сложных административных требований при условии хорошо проработанного плана и обращения к надежному кастодиану или доверительному управляющему;

• удобство консолидации: Solo 401 (k) позволяет консолидировать активы традиционных IRA или других пенсионных планов;

• возможность получения займов: владельцы плана могут получить заем на сумму не более $50 000 или половины вклада Solo 401 (k), в зависимости от того, какая из них меньше. Заем может быть направлен на любые цели; эти деньги не облагаются налогом или штрафами при условии своевременного возврата.

Не так давно Solo 401 (k) получил новые преимущества: конгрессом США был принят закон, позволяющий оформлять размещенные на нем средства как взносы Roth 401 (k), перечисляемые после уплаты налогов. Этот закон сделал возможным снятие и/или распределение средств счета без обложения налогами после того, как владельцу исполнится 59,5 лет, при соблюдении установленных требований.

В отличие от IRA план Solo 401 (k) допускает вложения средств в инструменты страхования жизни и S-корпорации.

Компании, отвечающие требованиям Solo 401 (k)

Пенсионные планы Solo 401 (k) идеально подходят для целого ряда компаний с единственным собственником, включая индивидуальных предпринимателей, общества с ограниченной ответственностью, товарищества и корпорации. В их число входят брокеры по недвижимости, квалифицированные бухгалтера, консультанты, подрядчики, предприниматели, юристы и представители сферы торговли. Несмотря на то что планы Solo 401 (k) предназначены для предприятий с одним собственником без штатных сотрудников, допускаются следующие исключения:

• супруги;

• внештатные сотрудники, работающие менее 1000 часов в год;

• сотрудники со стажем работы менее года;

• определенные категории работников, состоящих в профсоюзах;

• определенные категории нерезидентов или иностранных работников.

Владельцу бизнеса следует знать, что, если у него появляются постоянные штатные сотрудники, пенсионный план должен быть переоформлен в традиционный план с отчислениями работодателя 401 (k) согласно Федеральному закону о безопасности пенсионных доходов работников (ERISA) 1974 г., который регулирует деятельность частных пенсионных фондов и корпоративных социальных программ.

Максимальные размеры взносов

Выступая в роли работодателя и работника, собственник бизнеса может перечислять комбинированные взносы, включая отчисления из заработной платы и из прибыли. Кроме того, если ему исполнилось 50 лет или более, он может делать дополнительные «ускоренные» отчисления из заработной платы.

Максимальные размеры отчислений в 2006 и 2007 гг. приведены в табл. 12.3.

Следует отметить, что при сравнении с максимальной суммой берется общая сумма отчислений по планам 401 (k) или Roth 401 (k). Указанные ограничения применяются для полной суммы по плану Solo 401 (k). Если план предусматривает оба варианта, превышение максимальной суммы каждым компонентом или обоими не допускается.

_{Таблица 12.3. Максимальные размеры отчислений в 2006–2007 гг.}

Источники финансирования

Кроме отчислений из заработной планы или прибыли вклады Solo 401 (k) могут финансироваться за счет пролонгации или перевода средств из других пенсионных планов, указанных ниже:

• традиционный IRA, SEP и SIMPLE (не ранее чем через два года после открытия плана);

• квалифицированные планы или планы Кеога (программы участия в прибыли, частные пенсионные планы, планы с установленными выплатами);

• планы 401 (k);

• планы 403 (b);

• планы 457.

Пенсионный план Roth Solo 401 (k)

Roth Solo 401 (k) – это не отдельный вид пенсионного плана, а скорее скорректированный вариант Solo 401 (k). Он позволяет владельцам бизнеса выделять средства и перечислять их как взносы плана Roth. Такой компонент Solo 401 (k) сочетает повышенные максимальные суммы Solo 401 (k) с налоговыми льготами Roth IRA.