Бюджетная система России. Шпаргалка

К неналоговым доходам относятся штрафы и иные суммы принудительного изъятия, по которым дано следующее определение в ст. 46 действующего Бюджетного кодекса РФ: «Штрафы подлежат зачислению в бюджеты городских округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по месту нахождения органами должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа, если иное не предусмотрено действующим Бюджетным кодексом и другими законодательными актами РФ». «Суммы конфискаций, компенсаций и иные средства, в принудительном порядке изымаемые в доход государства, зачисляются в доходы бюджетов в соответствии с законодательством РФ и решениями судов». Суммы денежных взысканий (штрафов, применяемых в качестве санкций, предусмотренных гл. 16 и 18 ч. 1 Налогового кодекса РФ).

Налоговые доходы

Налоговые доходы составляют весьма существенную часть от всех доходов, поступающих в бюджеты любого уровня: федерального, регионального и местного. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1) от налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, по нормативу 100 %;

2) от налога на добавленную стоимость (НДС) – по нормативу 100 %;

3) от водного налога – по нормативу 100 %;

4) от налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона № 225-ФЗ от 30 декабря 1995 г. «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, – по нормативу 20 %;

5) от налога на прибыль организаций в части доходов иностранных организаций (фирм), не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, – по нормативу 100 %.

Бюджеты субъектов РФ пополняются за счет налоговых доходов от таких региональных налогов , как:

1) налог на имущество организаций – по нормативу 100 %;

2) налог на игорный бизнес – по нормативу 100 %;

3) транспортный налог – по нормативу 100 %;

4) налог на доходы физических лиц – по нормативу 70 %;

5) налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – по нормативу 60 %;

6) единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – по нормативу 90 %;

7) государственная пошлина, подлежащая зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов, – по нормативу 100 %;

8) налог за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов, акцизы и другие налоги.

В указанные бюджеты (поселений) зачисляются налоговые доходы от местных налогов, устанавливаемых представительными органами поселений в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах:

1) земельного налога – по нормативу 100 %;

2) налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 %;

3) налога на доходы физических лиц – по нормативу 10 %;

4) единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30 %, и др.

Функции налогов