Бизнес-план, который работает

Конечным результатом этого беглого анализа ожидаемой прибыли, денежных потоков и показателей баланса будет то, что вы себе скажете: «Мне это нравится, но как добиться, чтобы так все и получилось?» Затем вы сможете сосредоточиться на остальной части бизнес-плана и описании путей достижения целей. Или же вы получите прибыль и денежные потоки, которые вам совсем не понравятся, и тогда придется в корне пересмотреть деловое предложение. В любом случае значение этих первоначальных расчетов нельзя недооценивать.

Одно предостережение: этот подход к прогнозированию с точки зрения «желаемого результата» может также обернуться тем, что я называю «взбесившимися таблицами». Возможно, вы с ними уже знакомы – это такие таблицы, в которых вы указываете все более и более высокие цифры продаж и получаете все более высокую прибыль и денежный поток. У вас будет большое искушение зайти слишком далеко, но не делайте этого! Не забудьте подвергнуть свои финансовые проектировки тесту на здравый смысл: например, вы не можете продать больше, чем произведете, или если вы форсируете рост производства и продаж, то у вас возникнут дополнительные затраты и потребность в финансовых ресурсах.

Учтите также, что читающий бизнес-план может подвергнуть ваши прогнозы тесту на логичность и быстро обнаружить нереалистичные цифры. Тогда вам придется ответить на вопросы типа: «Я вижу, валовая прибыль увеличивается у вас с 40 % в прошлом году до 50 % в году 1, но не понимаю, как вы собираетесь этого добиться. Не могли бы вы объяснить, как произойдет это маленькое чудо?»

Кое-какие азы, прежде чем мы начнем

Прежде чем мы приступим к рассмотрению финансовых прогнозов, возможно, нам будет полезно вспомнить о некоторых важных принципах и понятиях бухгалтерского учета.

Прогноз показателей баланса

Баланс – это «моментальная фотография» компании, сделанная в какой-то момент времени (обычно на конец финансового года), которая показывает, «откуда компания берет деньги» и «куда она их расходует». Это если говорить попросту, но мы, бухгалтеры, сумели все усложнить, разработав собственный язык. Раздел баланса, который показывает, откуда компания берет деньги, называется «Финансирование» или «Обязательства», так как компания берет деньги у посторонних лиц. В числе этих лиц акционеры и кредиторы, предоставляющие долгосрочные кредиты, и они обеспечивают долгосрочное финансирование. На короткий срок компания может получить финансирование у торговых кредиторов, налоговых органов, специалиста по VAT и т. д. Это краткосрочные (текущие) обязательства.

На другой стороне баланса показывают, на что компания расходует свои деньги, и это называется активами – либо основными, либо оборотными. Основные активы – это такие активы, которые мы покупаем только потому, что хотим заниматься своим бизнесом: земля и постройки, машины и оборудование, транспортные средства и т. д. Они используются длительное время. Оборотные – это такие активы, которые постоянно меняются: запасы, дебиторы, денежные средства.

Конечно, это упрощенный взгляд на баланс, но в общем дело обстоит именно так. Еще нужно знать, что если ваша компания зарегистрирована как плательщик VAT, то все цифры в балансе указывают без VAT, за исключением торговых кредиторов и торговых дебиторов. Если же вы не зарегистрированы как плательщик VAT, то все цифры в балансе тоже указывают без VAT, за исключением всех приобретенных вами активов.

Прогноз прибылей и убытков

Этот прогноз нередко сравнивают с кинофильмом, поскольку в нем приведен показатель прибыли или убытков за какой-то период (обычно за финансовый год). Если ваша компания зарегистрирована как плательщик VAT, то все указываемые в прогнозе прибылей и убытков цифры не должны включать VAT. Если вы зарегистрированы как плательщик VAT, то все затраты должны указываться с VAT, который входил в цену, когда вы делали закупки.

Важно правильно понимать, что такое износ. Износ – это способ признания того, что со временем активы начинают стоить меньше, чем вы за них заплатили. Это сумма, вычитаемая из прибыли за пользование основными активами. Это вовсе не деньги, которые вы откладываете для замены основных активов. Существует два способа расчета износа, о которых вы должны знать: линейный и метод уменьшающегося остатка. Применение обоих этих методов иллюстрирует приводимый ниже пример.

Как видим, линейный метод начисления износа предполагает ежегодное списание одинаковых сумм – в нашем примере активы списываются полностью за четыре года. А метод уменьшающегося остатка никогда не позволяет списать активы полностью, и через четыре года на балансе все еще остается около трети их первоначальной стоимости. Используются оба метода, но метод уменьшающегося остатка нравится бухгалтерам больше. Реальная норма износа зависит от вида активов и срока их полезной службы.