Бизнес-план, который работает

Между прочим, хотя износ и влияет на ожидаемую прибыль, он никогда не влияет на налогооблагаемую прибыль. Чтобы получить последнюю, налоговые органы приплюсуют износ к чистой прибыли. Взамен они могут предоставить вам налоговые скидки, которые часто меньше вашего износа.

Вам необходимо также знать о существовании ряда принципов и методов бухучета, из-за незнания которых у непосвященных нередко возникают проблемы.

Принцип реализации. В основном он влияет на доходы от продаж (цифра верхней строчки прогноза прибылей и убытков) и означает, что здесь нужно показывать стоимость товаров (услуг), поставленных (оказанных) клиентам за рассматриваемый период. Обратите внимание, что это не обязательно то, за что вам уже заплатили.

Принцип начисления. В основном он означает, что вы соотносите доходы с расходами за тот же период. В некоторых случаях это может повлиять на прогноз прибылей и убытков. Представьте, что в начале июля, составляя июньский отчет о прибылях и убытках, вы получили квартальный счет от телефонной компании за апрель, май и июнь. Правильно ли будет отнести все эти затраты на июнь? Нет, не правильно, потом что их нужно отнести на каждый из месяцев (апрель, май и июнь). Обычно компании пытаются предвидеть такие ситуации и в каждом месяце заранее начисляют какие-то расходы.

Корректировка себестоимости реализованной продукции. Наконец, будьте осторожны, рассчитывая показатель себестоимости реализованной продукции. Этот показатель, как следует из его названия, должен отражать истинную стоимость осуществленных за период продаж. Поэтому вы должны сделать корректировку на все изменения запасов и незавершенное производство, которые могут повлиять на фактическое потребление сырья и материалов при производстве проданной за этот период продукции. Приводимый ниже пример показывает, как это учитывается при составлении прогноза прибылей и убытков.

Прогноз денежных потоков

Это уникальный документ, который показывает приток и отток денежных средств компании за определенный период и их влияние на остаток ее денежных средств в банке. Он отличается от прогноза прибылей и убытков (хотя по форме они похожи), так как отражает расходы только тогда, когда они уже оплачены (задачу увязать расходы с доходами при этом никто перед собой не ставит). Все цифры включают VAT, независимо от того, зарегистрирована компания как плательщик VAT или нет. Также этот документ показывает платежи за приобретенные и поступления за проданные активы, уплату VAT и других налогов, платежи по государственному страхованию и т. д. Наконец, он не показывает износ (который нужно показать в отчете о прибылях и убытках), поскольку износ не предполагает денежных расходов.

На сколько лет вперед?

На этом наш бухгалтерский ликбез окончен, и теперь, я надеюсь, вы больше подготовлены к составлению прогноза. Следующий ключевой вопрос, на который нужно ответить: «На какой период следует составить финансовые прогнозы?» Я знаю, этот ответ может показаться вам слишком расплывчатым, но я всегда отвечаю: «На период, который потребуется вам, чтобы добиться желаемого результата». А желаемого результата вы достигнете тогда, когда компания будет получать прибыль, когда у нее будет желаемый уровень рентабельности, когда ее денежный поток будет положительным, когда овердрафт будет погашен, когда компания будет в состоянии выплачивать хорошие дивиденды и т. д.

Обычно я советую составлять прогнозы на один год, если вы готовите заявку на участие в тендере или заявку на аренду для крупной открытой компании или для внутреннего пользования; три года, если вы хотите попросить об увеличении овердрафта; пять лет, если вы хотите взять долгосрочный кредит или привлечь долевые инвестиции. Следующий вопрос: «Насколько подробными должны быть прогнозы?» Конечно, для первого года вы должны показать прибыль, убытки и денежный поток за каждый месяц. Если по окончании первого года компания не будет прибыльной или ее денежный поток не будет положительным, то и для второго года вам придется показать данные за каждый месяц. В противном случае данные за все годы, кроме первого, могут быть поквартальными.

Использование электронных таблиц значительно ускорит процесс, особенно если вы хотите провести анализ «а что, если». Если вы создадите собственную электронную таблицу (даже если это сделает за вас кто-то другой), то, пожалуйста, проверьте свои расчеты хотя бы выборочно. Мне довелось видеть таблицу, которая показала годовую прибыль 105 тыс. ф. ст., но когда мы сложили показатели прибыли за 12 месяцев, то получили только 55 тыс. ф. ст.! Если электронные таблицы для вас темный лес, то обратитесь за помощью к одному из своих коллег или запишитесь на краткосрочные курсы, чтобы быстро научиться. Чтобы составить рассматриваемые в этой книге прогнозы, вам не потребуется никаких особых навыков – большинство пользователей электронных таблиц вполне могут с этим справиться.