Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие

Деньги в безналичном денежном обороте функционируют как средство платежа. Это объясняется тем, что движение денег в виде записей по банковским счетам за товары (работы, услуги) и движение этих самих материальных благ и услуг (работ) не совпадают по времени. Более того, в случае отсутствия средств на счете плательщика, его денежные обязательства могут погашаться за счет банковского кредита.

Соответственно, подавляющая часть хозяйственных процессов в стране опосредуется преимущественно безналичными платежами и расчетами, осуществляемыми через банковские счета.

Основу безналичного денежного оборота составляют банковские счета и соответствующая расчетно-денежная документация. Банковский счет – это центральное звено во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, а изменение сумм денег на банковском счете часто рассматривается как важнейший показатель результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Для расчетных операций используются разного рода счета – расчетные, текущие, депозитные, ссудные, аккредитивные. Среди них выделяется расчетный счет, открываемый банками юридическим лицам, имеющим самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления расчетов с другими юридическими и физическими лицами до востребования. В разных странах расчетные счета называются по-разному (в Германии – жиросчета, во Франции – текущие и т. д.).

На микроуровне расчетные счета показывают изменения денежных требований и обязательств организаций, а на макроэкономическом уровне отражают движение общественного продукта, распределение и перераспределение национального дохода.

На эти счета поступает выручка от реализации продукции (работ, услуг) и другие суммы. С расчетного счета деньги списываются для удовлетворения долговых требований по выплате заработной платы, по отчислению налогов, сборов, страховых взносов, оплате сырья, материалов, электроэнергии, коммунальных услуг, погашению векселей, ссуд и т. д.

Безналичное денежное обращение в стране организуется на основе определенных принципов – основополагающих правил осуществления расчетов и платежей, порядка проведения и оформления расчетов, четкое соблюдение которых позволяет обеспечить своевременность, бесперебойность и эффективность платежей.

Основными принципами организации безналичного денежного оборота в России являются:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Основными нормативными правовыми актами, определяющими порядок и регулирование расчетов и платежей в стране, выступают: гражданское законодательство, специальное банковское законодательство, подзаконные акты, в частности указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, а также акты органов специальной компетенции (Банка России и др.). Главным регулирующим органом расчетно-платежной системы страны является Центральный Банк Российской Федерации.

2. Осуществление расчетов через банковские счета. Все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить свои деньги на счетах в банке. Подавляющая часть расчетов должна осуществляться через банки. Законодательно установлен предел расчета наличными деньгами для одной сделки (100 тыс. рублей).

3. Списание денежных средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента. Данный принцип означает, что банк не может распоряжаться средствами клиента без его согласия. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано клиентом в различных формах:

• путем выписки платежного документа, содержащего приказ о списании денег со счета;

• в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявляемый кредитором;

• путем закрепления в договоре банковского счета согласия клиента на безакцептное списание средств со счета по требованию кредитора.

4. Банк является посредником в платежах и не должен вмешиваться в договорные отношения плательщика и получателя средств. Это означает, что хозяйствующим субъектам предоставлена свобода в выборе форм и способов расчетов, закрепления их в хозяйственных договорах с учетом материальной ответственности за неисполнение договорных отношений, а банк должен лишь следить за выполнением установленных правил платежей и стандартами расчетных документов.

5. Срочность платежа означает, что расчеты должны осуществляться в строго установленные сроки, предусмотренные в договорах. Этот принцип имеет большое практическое значение, так как организации, располагая информацией о сроках платежа, могут рационально построить свой денежный оборот, точнее определять потребность в заемных средствах, управлять ликвидностью своего баланса.