Деньговодство: руководство по выращиванию ваших денег

○  Либо можно подать декларацию, начиная со следующего года после получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки. Если вы подадите декларацию и вычет, пропустив срок 3 года с момента получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки, то вы не лишитесь права на вычет полностью. Просто вы для вычета сможете использовать лишь доход за последние 3 подряд идущих года, но не более. Например, вы купили квартиру и получили свидетельство о собственности в 2005 году. В 2019-м решили подать декларацию. Вы сможете для вычета использовать только доход за 3 подряд идущих последних года в период с 2016 по 2018 год. Если доходов не хватит, чтобы полностью получить весь вычет, то в этом случае он уже не будет переноситься на следующие годы, т. к. вы подали документы позже, чем через 3 года.

Более детально обсудить положенные вам вычеты и составить декларацию вам поможет налоговый консультант или сотрудник ФНС.

Особенности налогообложения инвестиционных инструментов в иностранной валюте. Налог на курсовую разницу

Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ – 13 % с прибыли. Но есть одна тонкость.

В соответствии с Приказом МНС РФ от 24.10.2002 № БГ‑3–04/592 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 04.11.2002 № 3892), доход в иностранной валюте как на территории РФ, так и за ее пределами для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (на дату фактического осуществления расходов). Если вы инвестировали в тот или иной инструмент 1000 долл. при курсе 59, а потом вышли из него с 1000 долл. при курсе 70, то придется заплатить налог, рассчитываемый следующий образом: 13 % * (1000*70–1000*59) = 1430 руб.

Иногда, при существенном росте курса, налог на курсовую разницу может существенно сократить доходность вложений, особенно это применимо для консервативных стратегий. Однако не нужно печалиться: есть множество законных способов сократить или свести на нет данный налог. Давайте рассмотрим их [27].

Инструменты без курсовой разницы

Первый способ – инвестировать в инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. Например, с 2019 года суверенные еврооблигации РФ стали такими инструментами, то есть при продаже/погашении суверенных евробондов РФ с 1.01.2019 к ним не применяется валютная переоценка, неважно, когда они были куплены и какого года выпуска. Налог с разницы покупка-продажа считаться будет, но без учета курсовой разницы.

Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением

Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора, оперирующего иностранной валютой.

1. Индивидуальный инвестиционный счет типа Б. Если вы в рамках такого счета приобретете любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и др., то, если вы будете владеть им в течение 3 лет с даты открытия, на выходе весь финансовый результат будет освобожден от налогообложения, включая купонный доход, прибыль как разницу покупка-продажа, а также возможную курсовую разницу. Только с дивидендов, к сожалению, налог в размере 13 % взимается. На Санкт-Петербургской бирже по бумагам с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (в большинстве случаев 10 %, в некоторых 30 %), главное – заполнить у брокера форму, что вы не являетесь гражданином США или их резидентом. В рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счета. Существует также ограничение в отношении суммы, которую вы можете завести в ИИС в течение одного календарного года, – это 1 млн руб. В рамках ИИС вам доступны только инструменты российского рынка, но и здесь есть варианты для валютных инвестиций (подробности в ст. 219.1 НК РФ).

2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет в соответствии с правилами сальдирования (то есть что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями равный, скажем, 300 тыс. руб., а за текущий год зафиксировали прибыль в 500 тыс. руб., включая прибыль из-за роста курса, то 13 %-ный налог можно будет заплатить лишь с 200 тыс. руб. (см. ст. 220.1. НК РФ). Однако это возможно только на российском рынке!