Экономь налоги в коронакризис

• будет установлено, что адрес фирмы фиктивный и владелец помещения будет утверждать, что директор никогда не заключал с ним договор аренды (решения АС Республики Калмыкия № А22—6835/2017 от 07.03.2018, АС Железнодорожного суда г. Хабаровска №12 – 962/17 от 19.10.2017);

• за выявление грубых нарушений бухгалтерского учета (ч. 2 ст. 15.11 КоАП), как только фискалы выявят его повторно, наступит дисквалификация на срок от одного года до двух лет;

• за повторное нарушение норм валютного законодательства руководителя дисквалифицируют на срок от 6 мес. до трех лет (п. 5.1 ст. 15.25 КоАП);

• за нарушение порядка ценообразования, особенно если это касается сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 14.6 КоАП РФ);

• за инициирование процедуры фиктивного банкротства организации или неправомерные действия при банкротстве (ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ);

• за систематическую задержку, невыплату или воровство заплаты персонала (ст. 145.1 УК РФ, ст. 5.27 КоАП РФ).

Если по указанным причинам директора признают дисквалифицированным, трудовой договор с ним должен быть расторгнут немедленно, никакие документы от лица компании он подписывать уже не вправе (п. 2 ст. 32.11 КоАП, ст. 14.23 КоАП).

Из перечисленных оснований видно, что дисквалификация руководителя может произойти далеко не всегда по его прямой вине, причем на практике наиболее частой причиной дисквалификации директора становится как раз выявление грубых нарушений бухгалтерского учета или нарушения при уплате налогов.

Поэтому если у вас есть сомнения в работе своей бухгалтерии, инициативный аудит поможет вовремя выявить риски и устранить проблемы, тем самым вы обезопасите себя от дисквалификации.

Но даже если худшее уже произошло, бывают ситуации, когда удалось через суд отбить правомерность дисквалификации руководителя или немного смягчить наказание. К таким случаям можно отнести:

• установление малозначительности нарушения;

• адвокат смог доказать отсутствие состава административного правонарушения;

• директор совершил нарушение в состоянии крайней необходимости.

Кроме того, судьями могут быть приняты во внимание следующие смягчающие обстоятельства:

• полное признание директором вины и раскаяние в содеянном;

• тяжелое финансовое положение предприятия;

• наличие малолетних детей и иждивенцев;

и другие.

Если вы принимаете на работу нового управленца, можно воспользоваться сервисом проверки на сайте https://service.nalog.ru/disqualified.do и посмотреть, не находится ли этот человек сейчас в списке дисквалифицированных лиц.

Если на носу выездная налоговая проверка

Если вы получили «письмо счастья» от налоговой о предстоящей выездной проверке, не ждите у моря погоды и не надейтесь на авось, а начинайте готовиться. Придумывать отмазки и подчищать хвосты во время проверки будет уже поздно. Раз назначили проверку, скорее всего, налоговики увидели какие-то косяки у себя в АСК НДС-2. А значит, вас будут шерстить на предмет связей с недобросовестными контрагентами и нереальности сделок. И ваша задача – позаботиться заранее о том, чтобы ничего из этого не доказали. Что нужно сделать:

1. Привести в порядок документы по всем спорным сделкам, чтобы в них не было несоответствий, противоречий, ошибок оформления. Сверьте даты подписания договора и накладных, актов, цены, объем, количество, вес, номера и марки автомобилей при транспортировке. Был ли человек, который подписывал от имени контрагента, директором на тот момент по документам? Мог ли транспорт, который фигурирует в документах, доставить такое количество товара? Куда его доставили? Есть ли документы, подтверждающие проезд транспорта на территорию компании, пропуска для водителей? А нужно ли вам было столько товара? Где этот товар сейчас? Все должно сходиться.

2. Подготовить доказательства того, что проявляли должную осмотрительность при выборе контрагента. У вас есть досье на контрагентов?

3. Подготовиться к вопросам и допросам. Расспросить могут любого причастного к сделке – от директора компании до водителя или даже сторожа. Показания должны сходиться с информацией в договоре и накладных. Если прошло много времени и люди толком ничего не помнят, придется освежить память и подготовиться, иначе это будет трактовано против вас. Менеджеры должны суметь рассказать, как искали поставщика, по какому принципу выбирали, кто и как согласовывал условия сделки. Завскладом – от кого поступил товар и что с ним было дальше. Водитель – откуда и на какой машине вез товар, кто оформлял документы и т. д. Повторюсь – все должно сходиться.

4. Подготовиться к выемке. Позаботьтесь, чтобы в бумагах и на электронных носителях не было ничего лишнего, чего не должно было быть. Например, чужих печатей, или документов, которые должны были поступить к вам от контрагента, но почему-то оформляли на вашем компьютере. Проверьте почту, 1С, часть информации перенесите в «облака», в общем, сделайте так, чтобы ничего лишнего не нашли.