Экономь налоги в коронакризис

Нужно помнить, что самозанятые не могут иметь наемных работников и зарабатывать больше 2,4 миллиона рублей в год. Иначе потеряют право быть самозанятыми. И регистрироваться в качестве самозанятых могут только те, кто ведет деятельность на территории регионов, где этот режим введен (список в статье 1 Федерального закона от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ), или работают с клиентами из этих регионов (письмо ФНС № СД-4-3/23424 от 18 ноября 2019 года).

Самозанятые – это ИП или нет?

Если человек не регистрировался как ИП, а сразу стал самозанятым – он не ИП, а просто физлицо, которое платит налог на профессиональный доход.

Но на таких же условиях могут работать и те, кто имеет статус ИП. Для них это просто один из налоговых режимов, такой же, как, например, УСН или ЕНВД.

То есть любой индивидуальный предприниматель, не закрывая ИП, может также зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и стать плательщиком налога на профессиональный доход. Такое право предпринимателям наравне с физлицами дает Федеральный закон от 27 ноября 2018 года №422-ФЗ. Предприниматель, который зарегистрируется как самозанятый, не потеряет статус ИП, но будет иметь все те же права и обязанности, которые есть у самозанятых-физлиц. То есть ему также можно принимать деньги любым удобным способом, не применять кассу, не платить страховые взносы, не сдавать декларацию, и налог нужно платить по тем же ставкам. Отличие лишь в том, что у него будет статус ИП, а еще при желании он сможет принимать деньги от клиентов на свой расчетный счет.

Только нужно иметь в виду, что ИП не может совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами. То есть если до этого применяли какой-то спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН), от него нужно отказаться в течение месяца после перехода на НПД. Такой предприниматель может работать только как самозанятый и вести только те виды деятельности, которые самозанятым разрешены. Иначе право применять режим он потеряет.

Таким образом, самозанятый может работать и в статусе ИП, и без него, как обычное физлицо. Условия работы, ограничения и налоговая нагрузка в обоих случаях будут абсолютно одинаковые.

Почему избавились от ЕНВД

ЕНВД – это один из наиболее простых налогов для обычного предпринимателя, он был вполне понятен и доступен. Однако Минфин отменил его частично с 2020 и полностью с 2021 года. Насовсем. Навсегда. Все, что предоставил Минфин, – письмо №03-11-11/77205 от 08.10.2019.

Всего лишь пять причин.

Первая причина – это то, что ЕНВД нет места в будущем страны. Продление действия системы ЕНВД в 2019-2020-2021 гг. не предусмотрено в таких политических направлениях, как организация бюджета, налоговая политика и таможенно-тарифная.

Современная система налогообложения уже благополучно настроила систему так, что в ЕНВД она больше не нуждается. К таким действиям можно отнести восстановление инвестиций, положительная, постоянно растущая динамика экономической активности сектора потребителей, заметно повышены платежи в бюджеты, все сектора экономики обелены, отечественное производство вышло на новый уровень конкурентоспособности. И поэтому ЕНВД нет места в современной системе налогообложения, обошлись без него.

Вторая причина гибели ЕНВД.

ЕНВД считается находкой мутного прошлого системы налогообложения. В то время, когда повсеместно, как грибы после дождя, появлялись частные предприниматели, ООО, какие-то компании, требовалось срочно ввести налог на их предпринимательскую деятельность. Поэтому и бал придуман ЕНВД, который исчислялся такими показателями, как площадь используемого торгового зала у частника, количество принадлежащих ему транспортных средств, количество сотрудников в компании, а также учитывались прочие параметры.

ЕНВД уже настолько убог, что не вписывается в современную прогрессивную систему.

Применение налога ЕНВД не зависит от дохода налогоплательщиков или фактического размера прибыли фирмы, поэтому он не может соответствовать реальной финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя, платящего налоги.

Хозяйствующие субъекты нагло злоупотребляют ЕНВД.

Еще одна причина изгнания ЕНВД из современной системы налогообложения – многие субъекты до сих пор скрывают реальные цифры доходов при помощи ЕНВД. Одними из современных достижений в работе налоговой системы стали цифровые технологии и ввод онлайн-касс. Теперь налоговые органы имеют возможность отслеживать практически каждую копейку прибыли ИП или ООО. Поэтому ЕНВД в такой новой и прогрессивной системе налогообложения не нужен ни налоговой службе, ни ее клиентам. А еще возникает подозрение, что хозяйствующие субъекты в новой системе будут злоупотреблять устаревшим налогом, чтобы не платить законную копеечку в казну.

Еще одна причина – ЕНВД больше не конкурент прочим современным налоговым режимам.