Экономические преступления в СССР

Нередко по простоте клиента работники сберкасс производят сверку имеющихся у него облигаций с тиражными таблицами. Иногда они утаивают от держателя проверяемых облигаций действительную сумму выигрыша, особенно если на облигацию выпал крупный выигрыш, и выплачивают клиенту меньшую сумму. Разницу расхитители присваивают.

6.3. Замена и присвоение выигравших облигаций.

Нередко встречаются факты хищения денежных средств, совершенных работниками сберкасс, которые заменили облигации 3% внутреннего займа, хранившиеся в момент тиража в кладовой кассы, или присвоили их. Различные варианты таких хищений имеют одну общую черту: они всегда осуществляются при грубом нарушении существующей инструкции о порядке работы сберкасс накануне тиража выигрышей и после опубликования тиражной таблицы.

6.4. Фальсификация выплаты купонов по облигациям 3% займа.

В соответствии с инструкцией центра сберкассы обязаны ежемесячно направлять оплаченные облигации и купоны в управление сберкасс и государственного кредита для их проверки и уничтожения. Оплаченные облигации и купоны уничтожает специальная постоянно действующая комиссия. Для пересылки облигаций и купонов составляют специальную ведомость в 3-х экземплярах, один вкладывают в посылку с ценностями, пересылаемую через спецсвязь, второй – высылают в комиссию по почте заказным письмом, третий – хранят в сберкассе.

В одной из сберкасс были обнаружены расхождения между данными ведомостей, отосланных в комиссию, и данными контрольных ведомостей, которые ведёт сберкасса на оплату выигравших облигаций, хотя общая сумма, на которую были отосланы облигации и купоны, сходилась. Оказалось, что в ведомостях, отосланных в комиссию, были записаны не те номера облигаций, которые были указаны в контрольных ведомостях.

6.5. Использование в личных целях части облигаций, хранящихся в сберкассе.

В ряде случаев часть имеющихся в сберкассе облигаций государственного 3% займа работники сберкасс используют в личных целях.

Например, зав. одной из сберкасс вместе с главным бухгалтером и кассиром систематически использовал деньги, имеющиеся в кассе, и облигации 3% государственного займа в качестве оборотных средств для группы спекулянтов, членами которой они сами состояли, получая при этом солидные проценты.

6.6. Подделка номеров и серий облигаций.

Подделкой номеров и серий облигаций государственного займа с целью получения выигрышей по этим облигациям занимаются не только расхитители из числа работников сберкасс, но и лица, для которых подделка и мошенничество основной промысел. Такие лица очень редко связаны с работниками сберкасс, так как последние (контролёр и кассир), приняв к оплате облигацию с поддельным номером, несут материальную ответственность в размере выплаченной суммы. Мошенники, занимающиеся подделкой облигаций, чаще всего сами не получают по ним выигрышей. Обычно они имеют сообщников, которые предъявляют в различные сберкассы облигации для оплаты. Иногда преступники не имеют постоянных сообщников, а пользуются услугами случайных лиц, не знающих даже о том, что облигация подделана.

6.7 Хищение лотерейных билетов и выигрышей по ним.

Некоторые работники центральных сберкасс, куда поступают из городских и районных сберкасс посылки с непроданными билетами, похищают лотерейные билеты и присваивают выпавшие по ним выигрыши.

Глава 2. Театральные мастерские, отделы социального обеспечения, учебные заведения

1. Наиболее распространены в учреждениях, состоящих на государственном бюджете, хищения из ассигнований на заработную плату и начислений к ней.

Расхитители, добиваясь различными путями излишних ассигнований, создают резервы фонда заработной платы, выписывают подложные документы на ее выплату, а затем, используя эти документы, в отделениях госбанка получают денежные средства, которые полностью или частично присваивают.

2. Хищения денежных средств совершаются и без предварительного создания резерва фонда заработной платы. При этом, сначала составляются подложные документы для ее начисления и выплаты, затем – фиктивные приказы о зачислении подставных или вымышленных лиц в штат работников организации, и деньги изымаются из кассы. Возможен вариант, при котором деньги изымаются из кассы, а затем оформляются необходимые подложные документы.

3. Расхитители из числа администрации учреждений заключают фиктивные договоры на проведение различных работ /например, изготовление, ремонт, погрузку и разгрузку театрального реквизита, проведение лекций и т.д./, затем сдают в бухгалтерию подложные акты о принятой работе и полученные деньги присваивают.