Финансовое право

В Законе РФ «О страховании» предусматриваются правовые основы создания страховых резервов, резервов для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества; образования фондов, необходимых для обеспечения их деятельности, а также инвестирования страховых резервов и других средств, выдачи ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования. Ссуда может выдаваться исключительно по договорам страхования жизни на случай дожития застрахованным до установленного договором срока (возраста).

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых премий резервы по страхованию жизни и страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (страхование на случай смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплату пенсии (ренты), застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования, образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Базой для расчета размера резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страхования нетто-премия (иногда употребляется понятие «нетто-ставка») по заключенным договорам страхования.

Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, отличаются от правил формирования страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы, формируемые по видам страхования иным, чем страхование жизни, подразделяются на два вида (подвида): технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь, подразделяются на два подвида, создание которых обязательно для страховщика: – резерв незаработанной премии; – резерв убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков).

Страховщик может добровольно создать еще два подвида технических резервов: -\'резерв катастроф; – резерв колебаний убыточности.

Страховая организация особенно в условиях рынка вынуждена не только возмещать свои издержки, но и получать прибыль. Ее доходы должны превышать расходы по обеспечению страховой защиты.

Тарифная ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки к ней. Нетто-ставка предназначена для формирования страховых резервов, которые используются для выплат страховой суммы, страхового обеспечения. Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страхования – накладных расходов страховщика.

Расходы страховой организации, их основные элементы заложены в структуре страхового тарифа.

Рассмотрим размер страховой премии (взноса) для разных видов транспорта, применяемой Росгосстрахом – крупнейшей государственной компанией России, преемницы Госстраха РФ, и одновременно структуру страхового тарифа.

Страховой взнос по обязательному страхованию пассажиров на одного пассажира на разных видах транспорта различен. Так, на: – железнодорожном транспорте – 2300 руб. (с 31 августа 1996 г.); – воздушном транспорте – 600 руб.; – междугородный автомобильный транспорт – 1500 руб. (с 1 октября 1996 г.); – на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте – 100руб.

Структура страхового тарифа (в процентах от брутто-ставки также различается на разных видах транспорта: а) на железнодорожном транспорте: – нетто-ставка – 6%; – отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 90,7%; – расходы на ведение дела – 3,3%; б) на воздушном транспорте: – нетто-ставка – 15%; – отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 80%; – расходы на ведение дел – 5%; в) на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте – такая же как и на воздушном транспорте.

На междугородном автомобильном транспорте: – нетто-ставка – 20%; – отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 70%; – расходы на ведение дел – 10%.

В экономической науке разработана следующая классификация расходов страховщика: – расходы на выплату страхового возмещения и страховой суммы; – отчисления на предупредительные мероприятия; – расходы на ведение страхования (оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы и т. д.).

До 1991 г. средства, предназначенные на финансирование предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет государства. В настоящее время указанные средства остаются в распоряжении страховщика.

Брутго-ставка (иногда используют понятие «страховой тариф») лежит в основе страховой премии, уплачиваемой страхователем.