Финансовое право

С целью обеспечения платежеспособности страховщика, финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат страховщики имеют право инвестировать страховые резервы. Инвестирование страховых резервов осуществляется в соответствии с такими принципами, как диверсификация, возвратность, прибыльность и ликвидность. Правила размещения страховых резервов были утверждены Росстрахнадзором 14 марта 1995г. В правилах определены основные направления размещения страховых резервов в: – государственные ценные бумаги; – ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления; – банковские вклады (депозиты); – ценные бумаги акционерных обществ и иных юридических лиц; – права собственности на долю участия в уставном капитале; – недвижимое имущество, в том числе квартиры; – валютные ценности; – денежную наличность, Названные выше правила содержат нормы, запрещающие использовать страховые резервы для: инвестиций, не предусмотренных настоящими правилами; предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам; приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж; вложений в интеллектуальную собственность; оплаты труда работников страховой компании, оказания им материальной , помощи и выдачи ссуд, а также других выплат, в том числе оплаты налогов, штрафных санкций и т. д.; осуществления торгово-посреднической, банковской и производственной деятельности и для некоторых других целей.

Страховые резервы не могут служить предметом залога. Для обеспечения текущих страховых выплат на расчетном счете страховщика в кредитной организации должно находиться не менее 3% от общей суммы страховых резервов.

Правила размещения страховых резервов предусматривают не только направления их инвестирования, но и устанавливают определенные пропорции. Так, в государственные ценные бумаги должно быть размещено не менее 20% страховых резервов, сформированных по долгосрочному страхованию-жизни; не менее 10% средств страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

При этом установлено, что не менее 80% страховых резервов должно быть инвестировано на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено действующим законодательством и международными соглашениями, заключенными Российской Федерацией.

Диверсификация – наличие широкого круга объектов инвестиций средств страховой организации с целью уменьшения возможного инвестиционного риска. Возвратность – обязательная возможность возврата инвестированных средств в полном объеме. Прибыльность – обязательное получение дохода от инвестирования средств. Ликвидность – возможность быстрой реализации инвестированных активов при сохранении их номинальной стоимости в случае необходимости выполнения взятых обязательств по страховым выплатам.

Глава VII Правовое регулирование государственных расходов

В теории финансового права государственные расходы определяют как затраты государства на обеспечение жизнедеятельности общества: на развитие производства, социально-экономические и культурные потребности, оборону и государственное управление. Содержание и структура государственных расходов зависят от задач, которые решает государство в соответствующем финансовом году.

Государственные расходы осуществляются из различных фондов: как централизованных (бюджеты различных уровней, государственные внебюджетные фонды), так и децентрализованных (фондов государственных предприятий и организаций). Соотношение между централизованными и децентрализованными расходами государства в период перехода к рыночным отношениям, приватизации государственных предприятий вряд ли будет меняться в сторону увеличения децентрализованных. В настоящий период расходы федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации в структуре государственных расходов остаются определяющими.

Государственные расходы осуществляются только в соответствии с финансово-плановыми актами, утверждаемыми компетентными органами. Государственные расходы осуществляются разными способами; финансированием и путем предоставления ссуд и кредитов.

Основным способом производства государственных расходов является финансирование – безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления соответствующей деятельности. Составной частью финансирования является бюджетное финансирование, т. е. выделение денежных средств из бюджета соответствующего уровня. Безвозвратность и безвозмездность финансирования отличают его от кредитования, предоставления ссуд, выделяемых из бюджета соответствующего уровня, которые относятся также к государственным расходам.